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京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元／噸（含稅價(jià)），開(kāi)具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元／噸（含稅價(jià)），可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的稅率為3％的專(zhuān)用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報(bào)價(jià)24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷(xiāo)售，產(chǎn)成品銷(xiāo)售價(jià)格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費(fèi)用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
A公司為增值稅，一般納稅人增值稅稅率為13%，五月發(fā)生業(yè)務(wù)一從銀行提取現(xiàn)金6000元，備做零星開(kāi)支二辦公室主任張薇出差，玉杰，差旅費(fèi)1500元三出售一批多余材料，收到現(xiàn)金339元，其中價(jià)款300元，增值稅39元四，將收取的庫(kù)噸現(xiàn)金339元，送交銀行亡公司辦公室主任張薇出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1346元，余額退回5565月末進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余50元，原因待查，若經(jīng)反復(fù)核查，無(wú)法查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外收入處理八為取得銀行匯票將兩萬(wàn)元存款交交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款就購(gòu)買(mǎi)的甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅款為a10000元，增值稅稅率為1300元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，根據(jù)收到的開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票多余款項(xiàng)收賬通知，編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-18
北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元／噸（含稅價(jià)），開(kāi)具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元／噸（含稅價(jià)），可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的稅率為3％的專(zhuān)用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報(bào)價(jià)24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷(xiāo)售，產(chǎn)成品銷(xiāo)售價(jià)格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費(fèi)用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%
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2022-01-20
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元／噸（含稅價(jià)），開(kāi)具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元／噸（含稅價(jià)），可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的稅率為3％的專(zhuān)用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報(bào)價(jià)24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷(xiāo)售，產(chǎn)成品銷(xiāo)售價(jià)格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費(fèi)用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
某地區(qū)有兩家制酒企業(yè) A 和 B ，兩者均為獨(dú)立核算的法人企業(yè)。企業(yè) A 主要經(jīng)營(yíng)糧食類(lèi)白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米和高粱為原料進(jìn)行釀造，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為比例稅率20％加定額稅率 O .5元／500克。企業(yè) B 以企業(yè) A 生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，藥酒的比例稅率為10%，無(wú)定額稅率。企業(yè) A 每年要向企業(yè) B 提供價(jià)值2億元．計(jì)5000萬(wàn)千克的糧食白酒。企業(yè) B 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于缺乏資金和人才，無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)下去，準(zhǔn)備進(jìn)行破產(chǎn)清算。此時(shí)企業(yè) B 欠企業(yè) A 共計(jì)5000萬(wàn)元貨款。經(jīng)評(píng)估，企業(yè) B 的資產(chǎn)價(jià)值恰好也為5000萬(wàn)元。企業(yè) A 領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)過(guò)研究，決定對(duì)企業(yè) B 進(jìn)行收購(gòu)，計(jì)算分析其決策的納稅籌劃因素是什么？
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2022-05-05
北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元/噸(含稅價(jià))，開(kāi)具普通發(fā)票 方案二:北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元/噸(含稅價(jià))，可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的稅率為3%的專(zhuān)用發(fā)票 方案三:上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報(bào)價(jià)24400元/噸(含稅價(jià))。 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷(xiāo)售。產(chǎn)成品銷(xiāo)售價(jià)格為44000元/噸(不含稅)，其他相關(guān)費(fèi)用為7000元/噸。 (注:城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%。)
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2022-01-20
四川某地有兩家大型酒廠A和B，他們都是獨(dú)立核算的 法人企業(yè)，A企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米為 原料進(jìn)行釀造，A企業(yè)每年要向B企業(yè)銷(xiāo)售1.5億元，計(jì) 5000萬(wàn)公斤的糧食白酒。B企業(yè)以A企業(yè)生產(chǎn)的糧食白酒 為原料，生產(chǎn)系列藥酒，藥酒銷(xiāo)售額為2.5億元。經(jīng)營(yíng)過(guò) 程中，B企業(yè)由于缺乏資金和技術(shù)，無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去，準(zhǔn)備破 產(chǎn)。此時(shí)B企業(yè)欠A企業(yè)貨款 5000 萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，B企業(yè) 的資產(chǎn)恰好為5000萬(wàn)元。已知，糧食類(lèi)白酒的消費(fèi)稅稅率 20%，定額稅率0.5元/斤。目前有兩種納稅方式，一種是 A、B兩企業(yè)按照正常的購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格進(jìn)行繳納消費(fèi)稅款，一種 是以購(gòu)并的形式，按照原材料加工的方式進(jìn)行繳納稅款。 請(qǐng)問(wèn)從消費(fèi)稅納稅籌劃的角度考慮該選擇哪種方案?
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2022-06-22
1.本月貨物銷(xiāo)售額850萬(wàn)元，稅率為16%，其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額是500萬(wàn)元，普通發(fā)票銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，末開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。 2.本月取得增值稅發(fā)票及抵扣聯(lián)15份，金額700萬(wàn)元，稅額112萬(wàn)元，本月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)。3. 購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛，取得發(fā)票1份，金額8萬(wàn)元，稅額1.28萬(wàn)元，本月通過(guò)認(rèn)證。， 4.銷(xiāo)售貨物取得運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票3份，金額3萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元，本月通過(guò)認(rèn)證?！?.購(gòu)進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票1份運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。 6. 上月進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)3份，金額20萬(wàn)元，稅額3.2萬(wàn)元，本月取得對(duì)比通知書(shū)，對(duì)比相符。 7.本月因保管員的失職，丟失貨物一件，金額2000元，稅額320元 8.企業(yè)將購(gòu)入的貨物部份用于發(fā)給職工， 金額5萬(wàn)元，稅額0.8萬(wàn)元，怎么計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？@會(huì)計(jì)學(xué)堂－玉老師(2536514142) @群答疑郭老師(3063758720)
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2018-11-22
計(jì)算比較各方案的應(yīng)納增值稅及附加稅(注:計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，是數(shù)差在稅額中調(diào)整 北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下: 方案一:北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元/噸(含稅價(jià))，開(kāi)具普通發(fā)票 方案二:北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元/噸(含稅價(jià))，可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的稅率為3%的專(zhuān)用發(fā)票。 方案三:上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人報(bào)價(jià)24400元/噸(含稅價(jià))。 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品產(chǎn)成品全部銷(xiāo)售。產(chǎn)成品銷(xiāo)售價(jià)格為44000元/噸(不含稅)其他相關(guān)費(fèi)用為7000元/噸 注:城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%。
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2022-01-20
1、某地區(qū)有紅星酒業(yè)?與三和酒業(yè)兩家大型酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)，它們均屬于增值稅一般納稅人，都是獨(dú)立核算的企業(yè)法人。紅星酒業(yè)主要經(jīng)營(yíng)糧食類(lèi)白酒，以本地區(qū)生產(chǎn)的特色大米和玉米為原料進(jìn)行釀造，按照消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)該適用20%的比例稅率，糧食白酒的定額稅率為每500克0.5元。三和酒業(yè)以紅星酒業(yè)生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)藥酒系列，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該適用10%的稅率。紅星酒業(yè)每年要向三和酒業(yè)提供價(jià)值5?000萬(wàn)元，共計(jì)750萬(wàn)千克的糧食白酒。假定藥酒的銷(xiāo)售額為2?000萬(wàn)元，銷(xiāo)售數(shù)量為250萬(wàn)千克。假設(shè)紅星酒業(yè)有機(jī)會(huì)合并三和酒業(yè),并且是否合井三和酒業(yè)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)基本沒(méi)有影響?，F(xiàn)紅星酒業(yè)有兩套方案可供選擇:方案一:紅星酒業(yè)不合并三和酒業(yè);方案二:紅星酒業(yè)合并三和酒業(yè)。從節(jié)稅的角度，紅星酒業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃?
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2021-12-22
1、一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經(jīng)營(yíng)情況如下：(50分）銷(xiāo)售白酒100噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每噸單價(jià)2000元；用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷(xiāo)售40噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每噸單價(jià)1500元；(3）當(dāng)月對(duì)外購(gòu)買(mǎi)白酒一批，買(mǎi)價(jià)為5000元（取得防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)）。已知月初庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值為30000元，月末庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值15000元。當(dāng)月用實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷(xiāo)售白酒10噸，銷(xiāo)售額為25990元（開(kāi)出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還；(4）從某玻璃制品廠購(gòu)入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款2000元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)(5）從農(nóng)民手中直接收購(gòu)玉米一批，收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為3400元；當(dāng)月全部入庫(kù)。(6)用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù)，5噸白酒發(fā)放給本廠職工，4噸用于對(duì)外饋贈(zèng)。要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；
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2020-06-16
美香食品公司為增值稅一般納稅人，主要從事糕點(diǎn)的加工和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品適用稅率為13%，9月份發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務(wù)。(1)采用客戶交款提貨方式銷(xiāo)售蛋糕200萬(wàn)元,并開(kāi)縣增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)以折扣方式向某超市銷(xiāo)售面包120萬(wàn)元，另開(kāi)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票折扣20萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月采購(gòu)食品加工輔料，取得的稅控專(zhuān)用發(fā)票_上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，貨款已付，銷(xiāo)貨方承諾在下月10日前將貨物發(fā)出。 (4)企業(yè)為維修辦公大樓，購(gòu)進(jìn)一批建筑材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅款為2.6萬(wàn)元。 (5)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批玉米作為生產(chǎn)用原料，收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。 (6)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)食 品加工機(jī)器，到岸價(jià)格為5萬(wàn)美元(報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)日美元兌人民開(kāi)匯率16.85)，關(guān)稅稅率10%，由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關(guān)完稅專(zhuān)用繳款書(shū) 以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2021-09-28
6.北京新華酒廠為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,2019年1—11月的應(yīng)稅貨物不含稅銷(xiāo)售額為10 000 000元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1 300 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1 200 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為200 000元,為某企業(yè)加工甲種糧食白酒的應(yīng)稅勞務(wù)金額為100 000元。2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售甲種糧食白酒10噸,每噸含稅單價(jià)22 600元;銷(xiāo)售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅單價(jià)11 300元;銷(xiāo)售丙種糧食白酒20噸,每噸含稅單價(jià)33 900元。款項(xiàng)全部存入銀行。 (2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸,每噸含稅單價(jià)4 520元,收取包裝物押金2 260元,款項(xiàng)全部存入銀行。 (3)銷(xiāo)售以當(dāng)月外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸,每噸含稅單價(jià)2 260元。其中,外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸,每噸含稅價(jià)1 130元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,全部用于勾兌并銷(xiāo)售,貨款存入銀行。 (4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸,從農(nóng)民手中換入玉米10噸,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),開(kāi)出收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。
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2021-09-13
3、某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： ? ?（1）向農(nóng)民直接收購(gòu)小麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移交另一家加工廠（增值稅一般納稅人）加工成膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ? ?（2）從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批小配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并注明價(jià)稅合計(jì)3605元。 ? ?（3）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷(xiāo)售9噸，取得不含稅銷(xiāo)售額25200元，將剩余1噸無(wú)償贈(zèng)送給客戶。 ? ?（4）銷(xiāo)售一批自產(chǎn)餅干，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額250000元。 ? ?（5）修繕原值190萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生修繕購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)支出共100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。 ? ?要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。 ? ?（1）該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? ?（2）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 ? ?（3）該食品廠當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。 ?
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2021-11-05
得分 五、計(jì)算題（共30分） 一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經(jīng)營(yíng)情況如下：（12分） （1）銷(xiāo)售白酒100噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每噸單價(jià)2000元； （2）用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷(xiāo)售40噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每噸單價(jià)1500元； （3）當(dāng)月對(duì)外購(gòu)買(mǎi)白酒一批，買(mǎi)價(jià)為5000元（取得防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)）。已知月初庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值為30000元，月末庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值15000元。當(dāng)月用實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷(xiāo)售白酒10噸，銷(xiāo)售額為25990元（開(kāi)出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還； （4）從某玻璃制品廠購(gòu)入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款2000元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò) （5）從農(nóng)民手中直接收購(gòu)玉米一批，收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為3400元；當(dāng)月全部入庫(kù)。 （6）用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù)，5噸白酒發(fā)放給本廠職工，4噸用于對(duì)外饋贈(zèng)。 要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；
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2020-06-17
某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民直接收購(gòu)小麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移交另一家加工廠（增值稅一般納稅人）加工成膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批小配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并注明價(jià)稅合計(jì)3605元。 （3）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷(xiāo)售9噸，取得不含稅銷(xiāo)售額25200元，將剩余1噸無(wú)償贈(zèng)送給客戶。 （4）銷(xiāo)售一批自產(chǎn)餅干，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額250000元。 （5）修繕原值190萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生修繕購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)支出共100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。 要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。 （1）該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （3）該食品廠當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。
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2020-04-20
美香食品公司為增值稅一般納稅人，主要從事糕點(diǎn)的加工和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品適用稅率為13%，9月份發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務(wù)。(1)采用客戶交款提貨方式銷(xiāo)售蛋糕200萬(wàn)元,并開(kāi)縣增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)以折扣方式向某超市銷(xiāo)售面包120萬(wàn)元，另開(kāi)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票折扣20萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月采購(gòu)食品加工輔料，取得的稅控專(zhuān)用發(fā)票_上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，貨款已付，銷(xiāo)貨方承諾在下月10日前將貨物發(fā)出。 (4)企業(yè)為維修辦公大樓，購(gòu)進(jìn)一批建筑材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅款為2.6萬(wàn)元。 (5)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批玉米作為生產(chǎn)用原料，收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。 (6)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)食 品加工機(jī)器，到岸價(jià)格為5萬(wàn)美元(報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)日美元兌人民開(kāi)匯率16.85)，關(guān)稅稅率10%，由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關(guān)完稅專(zhuān)用繳款書(shū) 如何填寫(xiě)增值稅納稅報(bào)表
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2021-09-28
業(yè)務(wù)1. 12月1日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取4 000元備用。 業(yè)務(wù)2. 12月2日，從北京昆玉股份有限公司購(gòu)入A材料10 000千克，單價(jià)10元，計(jì)100 000元。專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額為13 000元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元?？铐?xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。 業(yè)務(wù)3. 12月3日，采購(gòu)員楊旅預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付。 業(yè)務(wù)4. 12月4日，以現(xiàn)金500元支付車(chē)間購(gòu)買(mǎi)辦公用品。 業(yè)務(wù)5. 12月5日，上月預(yù)付給合肥廬州電子元件廠購(gòu)買(mǎi)B材料貨款30 000元，現(xiàn)已發(fā)來(lái)B材料2 000千克，單價(jià)20元，計(jì)40 000元，專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額為5 200元，運(yùn)雜費(fèi)為1 000元。扣除預(yù)付款項(xiàng)后的差額由銀行存款支付。 業(yè)務(wù)6. 12月5日，上述B材料驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。 業(yè)務(wù)7. 12月6日，楊旅報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)950元，交回現(xiàn)金50元。 業(yè)務(wù)8. 12月8日，為制造甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8 000千克，單位成本11元/千克。 業(yè)務(wù)9. 12月9日，以現(xiàn)金1 000元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
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2022-11-28
【業(yè)務(wù)1】10月3日，接受張欣欣向公司投資現(xiàn)金30 000元 【業(yè)務(wù)2】10月3日，將接受投資的現(xiàn)金20000元存入銀行。 業(yè)務(wù)3】10月10日，生產(chǎn)A型設(shè)備領(lǐng)用甲材料1000千克，單價(jià)6元，乙材料 800千克，單價(jià)8元?！緲I(yè)務(wù)4】10月11日，采購(gòu)員馬林麗出差預(yù)借差旅費(fèi)6000元。 【業(yè)務(wù)5】10月17日，采購(gòu)員馬林麗報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5920元，余款80元交回現(xiàn)金。 【業(yè)務(wù)6】10月20日，從新海股份公司購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)6.00元，計(jì)買(mǎi)價(jià)12000元，增值稅計(jì)1920元 款項(xiàng)暫欠。 【業(yè)務(wù)7】10月22日，上述材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)。 【業(yè)務(wù)8】10月25日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付新海股份有限責(zé)任公司購(gòu)料款14040元。 業(yè)務(wù)9】10月26日，向光明有限責(zé)任公司銷(xiāo)售A型設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)4200元，計(jì)價(jià)款42000元，增值稅6720元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款及增值稅款尚未收到。 【業(yè)務(wù)10】10月28 日，收到光明公司貨款及增值稅48720元存入銀行。 會(huì)計(jì)主管:章玉芬;復(fù)核員:王惠玲，出納員:徐玲玲;記賬員:趙蔚然、制證:秦衛(wèi)國(guó)要求:1、編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄;(30分)
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2022-03-24
(1)孫麗(法定代表人，身份證號(hào):370702197802280000)每月稅前工資、薪金收人75000元，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為75 000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為:6000元、1500元、375元.6 000元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額為2000元，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額為2 000元; (2)劉玉(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，身份證號(hào):370702197902130141)每月稅前工資、薪金收人42 000元，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為42 00元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金分別為:3 360元.840元、210元.3 360元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額為1000元，雕養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額為2 000元; (3) 王強(qiáng)(經(jīng)理，身份證號(hào):370702198002150325)每月稅前工資、薪金收入36 000元，三險(xiǎn).金的計(jì)提基數(shù)為 36000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別 為:2880元、720元、180元、2880元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額為1 000元，住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額為1000元，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
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2022-06-20