某地區(qū)有兩家制酒企業(yè) A 和 B ，兩者均為獨立核算的法人企業(yè)。企業(yè) A 主要經(jīng)營糧食類白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米和高粱為原料進行釀造，按照現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，糧食白酒的消費稅稅率為比例稅率20％加定額稅率 O .5元／500克。企業(yè) B 以企業(yè) A 生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，按照現(xiàn)行消費稅稅法規(guī)定，藥酒的比例稅率為10%，無定額稅率。企業(yè) A 每年要向企業(yè) B 提供價值2億元．計5000萬千克的糧食白酒。企業(yè) B 在經(jīng)營過程中，由于缺乏資金和人才，無法正常經(jīng)營下去，準備進行破產(chǎn)清算。此時企業(yè) B 欠企業(yè) A 共計5000萬元貨款。經(jīng)評估，企業(yè) B 的資產(chǎn)價值恰好也為5000萬元。企業(yè) A 領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)過研究，決定對企業(yè) B 進行收購，計算分析其決策的納稅籌劃因素是什么？

答： 第一，這次收購支出費用較小。由于合并前企業(yè)B的資產(chǎn)和負債均為5 000萬元，凈資 產(chǎn)為零。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，該購并行為屬于以承當(dāng)被兼并企業(yè)全部債務(wù)方式實現(xiàn)吸收合并， 不視為被兼并企業(yè)按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，不計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不用繳納企業(yè)所 得稅。此外，兩家企業(yè)之間的行為屬于產(chǎn)權(quán)交易行為，按稅法規(guī)定.不用繳納營業(yè)稅。?? 第二，合并可以遞延局部稅款。原A企業(yè)向B企業(yè)提供的糧食白酒不用繳納消費稅。合 并前，企業(yè)A向企業(yè)B提供的糧食白酒，每年應(yīng)該繳納的稅款為：?? 應(yīng)納消費稅稅額=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(萬元)? 應(yīng)納增值稅稅額=20000× 1 7％=3400(萬元)?? 而合并后這筆稅款一局部可以遞延到藥酒銷售環(huán)節(jié)繳納(消費稅從價計征局部和增值 稅)，獲得遞延納稅好處；另一局部稅款(從量計征的消費稅稅款)那么免于繳納了。?? 第三，由于企業(yè)B生產(chǎn)的藥酒市場前景很好，企業(yè)合并后可以將經(jīng)營的主要方向轉(zhuǎn)向藥 酒生產(chǎn)，轉(zhuǎn)向后，企業(yè)應(yīng)繳的消費稅稅款將減少。由于糧食白酒的消費稅稅率為比例稅率 20％加定額稅率O.5元／500克，而藥酒的消費稅稅率為比例稅率1 O％，無定額稅率。，如 果企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)為藥酒生產(chǎn)企業(yè)，那么消費稅稅負將會大大減輕。?? 假定藥酒的銷售額為2.5億元，銷售數(shù)量為5000萬千克。? 合并前應(yīng)納消費稅稅款為：?? A廠應(yīng)納消費稅稅額=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(萬元)? B廠應(yīng)納消費稅稅額=25000× 1 0％=2500(萬元)? 合計應(yīng)納消費稅稅額=9000%2B2500=11500(萬元)? 合并后應(yīng)納消費稅稅額=25000×10％=500(萬元)? 合并后節(jié)約消費稅稅額：11500-2500=9000(萬元)?

為了進一步擴大銷售，信義公司采取多樣化生產(chǎn)銷售策略，生產(chǎn)糧食白酒與藥酒組成的禮品套裝進行銷售。2020年6月，該廠對外銷售700套套裝酒，單價100元/套，其中糧食白酒、藥酒各1瓶，均為1斤裝(若單獨銷售，糧食白酒30元/瓶，藥酒70元/瓶)。假設(shè)此包裝屬于簡易包裝，包裝費可以忽略不計，那么該企業(yè)對此銷售行為應(yīng)當(dāng)如何進行納稅籌劃?(根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，糧食白酒的比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;藥酒的比例稅率為10%，無定額稅率)

答： 同學(xué) 你好 老師要看下題目解答。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為了進一步擴大銷售,信達公司采取多樣化生產(chǎn)策略,生產(chǎn)糧食白酒與藥酒組成的禮品套裝進行銷售。2018年9月份,該廠對外銷售600套套裝酒,單價100元/套,其中白酒、藥酒各1瓶,每瓶均為500克裝(若單獨銷售,白酒40元/瓶,藥酒60元/瓶)。假設(shè)此包裝屬于簡易包裝,包裝費忽略不計,在考慮消費稅和增值稅的情況下，問該企業(yè)對此銷售行為應(yīng)當(dāng)如何進行稅務(wù)籌劃才能使稅負最低?(根據(jù)消費稅暫行規(guī)定,白酒的比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克:藥酒的比例稅率為10%)

答： 消費稅沒有分開銷售的，應(yīng)該從高計稅 應(yīng)交消費稅的計算 600*100*0.2+600*2*0.5=12600