得分五、計(jì)算題（共30分）一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經(jīng)營情況如下：（12分）（1）銷售白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)2000元；（2）用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷售40噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)1500元；（3）當(dāng)月對(duì)外購買白酒一批，買價(jià)為5000元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過）。已知月初庫存外購白酒價(jià)值為30000元，月末庫存外購白酒價(jià)值15000元。當(dāng)月用實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷售白酒10噸，銷售額為25990元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還；（4）從某玻璃制品廠購入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款2000元，當(dāng)月認(rèn)證通過（5）從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價(jià)款為3400元；當(dāng)月全部入庫。（6）用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù)，5噸白酒發(fā)放給本廠職工，4噸用于對(duì)外饋贈(zèng)。要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-17 18:55

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
100*2000*13%=26000

暖暖老師解答

2020-06-17 18:56

業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算1500*40*13%=7800

暖暖老師解答

2020-06-17 18:57

業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算5000*13%=650
銷項(xiàng)稅（25990+1017）/1.13*13%=3107

暖暖老師解答

2020-06-17 18:57

業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算2000

暖暖老師解答

2020-06-17 18:58

業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算3400*9%=306

暖暖老師解答

2020-06-17 18:58

業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅額的計(jì)算2000*10*13%=2600

暖暖老師解答

2020-06-17 19:00

本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)
650+2000+306=2956
本月銷項(xiàng)稅合計(jì)
26000+7800+2600=36400
應(yīng)交增值稅36400-2956=33444

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