某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民直接收購小麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后移交另一家加工廠（增值稅一般納稅人）加工成膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）從某小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批小配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，并注明價稅合計3605元。（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額25200元，將剩余1噸無償贈送給客戶。（4）銷售一批自產(chǎn)餅干，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250000元。（5）修繕原值190萬元的倉庫，發(fā)生修繕購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)支出共100萬元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額30000元。要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）該食品廠可以抵扣的進(jìn)項稅額。（2）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額。（3）該食品廠當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。

梓蘇老師

職稱：初級會計師,會計師 ,稅務(wù)師

2020-04-20 22:19

進(jìn)項稅額20000*10%+600/1.13*0.13+3605/1.03*0.03+30000
銷25200/9*10*13%+250000*13%
增值稅=銷項-進(jìn)項

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