董孝彬老師 解答

2025-10-08 11:56

您好，A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=銷售2008年設(shè)備按3%征收率計算的銷項稅額（52000÷1.03×3%≈1514.56）+銷售2009年設(shè)備按13%稅率計算的銷項稅額（70000×13%=9100）-運輸設(shè)備取得的進(jìn)項稅額（1000×9%+3000×9%=90+270=360）=1514.56+9100-360=10254.56元。

秋水伊人 追問

2025-10-08 11:58

老師，這是學(xué)堂模考題給出的答案，和您的不一樣，幫解釋一下，謝謝
（1）增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。A企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）。
（2）A企業(yè)銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備銷項稅額＝70000×13%＝9100（元）。
進(jìn)項稅額＝3000×9%＝270（元）。
（3）一般計稅方法應(yīng)納增值稅＝9100－270＝8830（元）。
簡易計稅方法應(yīng)納增值稅為1514.56元。
A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝1514.56＋8830＝10344.56（元）。

秋水伊人 追問

2025-10-08 12:00

第一次的進(jìn)沒有考慮，

董孝彬老師 解答

2025-10-08 12:00

 您好，A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅分兩部分計算：銷售2008年5月購進(jìn)未抵扣進(jìn)項的設(shè)備按放棄減稅的3%征收率算銷項稅額為52000÷(1+3%)×3%=1514.56元，銷售2009年5月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項的設(shè)備按13%稅率算銷項稅額為70000×13%=9100元，合計銷項稅額為1514.56+9100=10614.56元；可抵扣進(jìn)項稅額包括兩筆運輸費進(jìn)項，分別是1000×9%+3000×9%=90+270=360元，因此當(dāng)月應(yīng)繳增值稅為10614.56-360=10254.56元。  

（若按學(xué)堂?？即鸢竷H抵扣2009年設(shè)備對應(yīng)的3000元運費進(jìn)項270元，則銷項稅額為1514.56+9100=10614.56元，應(yīng)繳增值稅為10614.56-270=10344.56元，但根據(jù)題目描述兩筆運輸費均取得專票且無限制，正常應(yīng)全額抵扣360元，故更合理的答案是10254.56元）