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四川某地有兩家大型酒廠A和B，他們都是獨(dú)立核算的 法人企業(yè)，A企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米為 原料進(jìn)行釀造，A企業(yè)每年要向B企業(yè)銷售1.5億元，計(jì) 5000萬(wàn)公斤的糧食白酒。B企業(yè)以A企業(yè)生產(chǎn)的糧食白酒 為原料，生產(chǎn)系列藥酒，藥酒銷售額為2.5億元。經(jīng)營(yíng)過 程中，B企業(yè)由于缺乏資金和技術(shù)，無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去，準(zhǔn)備破 產(chǎn)。此時(shí)B企業(yè)欠A企業(yè)貨款 5000 萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，B企業(yè) 的資產(chǎn)恰好為5000萬(wàn)元。已知，糧食類白酒的消費(fèi)稅稅率 20%，定額稅率0.5元/斤。目前有兩種納稅方式，一種是 A、B兩企業(yè)按照正常的購(gòu)銷價(jià)格進(jìn)行繳納消費(fèi)稅款，一種 是以購(gòu)并的形式，按照原材料加工的方式進(jìn)行繳納稅款。 請(qǐng)問從消費(fèi)稅納稅籌劃的角度考慮該選擇哪種方案?
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2022-06-22
北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元/噸(含稅價(jià))，開具普通發(fā)票 方案二:北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元/噸(含稅價(jià))，可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的稅率為3%的專用發(fā)票 方案三:上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報(bào)價(jià)24400元/噸(含稅價(jià))。 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售。產(chǎn)成品銷售價(jià)格為44000元/噸(不含稅)，其他相關(guān)費(fèi)用為7000元/噸。 (注:城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%。)
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2022-01-20
1.本月貨物銷售額850萬(wàn)元，稅率為16%，其中增值稅專用發(fā)票的銷售額是500萬(wàn)元，普通發(fā)票銷售額300萬(wàn)元，末開發(fā)票的銷售額50萬(wàn)元。 2.本月取得增值稅發(fā)票及抵扣聯(lián)15份，金額700萬(wàn)元，稅額112萬(wàn)元，本月已經(jīng)認(rèn)證通過。3. 購(gòu)進(jìn)小汽車一輛，取得發(fā)票1份，金額8萬(wàn)元，稅額1.28萬(wàn)元，本月通過認(rèn)證。， 4.銷售貨物取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票3份，金額3萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元，本月通過認(rèn)證?！?.購(gòu)進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票1份運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。 6. 上月進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書3份，金額20萬(wàn)元，稅額3.2萬(wàn)元，本月取得對(duì)比通知書，對(duì)比相符。 7.本月因保管員的失職，丟失貨物一件，金額2000元，稅額320元 8.企業(yè)將購(gòu)入的貨物部份用于發(fā)給職工， 金額5萬(wàn)元，稅額0.8萬(wàn)元，怎么計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？@會(huì)計(jì)學(xué)堂－玉老師(2536514142) @群答疑郭老師(3063758720)
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2018-11-22
計(jì)算比較各方案的應(yīng)納增值稅及附加稅(注:計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，是數(shù)差在稅額中調(diào)整 北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下: 方案一:北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元/噸(含稅價(jià))，開具普通發(fā)票 方案二:北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元/噸(含稅價(jià))，可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的稅率為3%的專用發(fā)票。 方案三:上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人報(bào)價(jià)24400元/噸(含稅價(jià))。 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品產(chǎn)成品全部銷售。產(chǎn)成品銷售價(jià)格為44000元/噸(不含稅)其他相關(guān)費(fèi)用為7000元/噸 注:城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%。
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2022-01-20
1、某地區(qū)有紅星酒業(yè)?與三和酒業(yè)兩家大型酒類生產(chǎn)企業(yè)，它們均屬于增值稅一般納稅人，都是獨(dú)立核算的企業(yè)法人。紅星酒業(yè)主要經(jīng)營(yíng)糧食類白酒，以本地區(qū)生產(chǎn)的特色大米和玉米為原料進(jìn)行釀造，按照消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)該適用20%的比例稅率，糧食白酒的定額稅率為每500克0.5元。三和酒業(yè)以紅星酒業(yè)生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)藥酒系列，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該適用10%的稅率。紅星酒業(yè)每年要向三和酒業(yè)提供價(jià)值5?000萬(wàn)元，共計(jì)750萬(wàn)千克的糧食白酒。假定藥酒的銷售額為2?000萬(wàn)元，銷售數(shù)量為250萬(wàn)千克。假設(shè)紅星酒業(yè)有機(jī)會(huì)合并三和酒業(yè),并且是否合井三和酒業(yè)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)基本沒有影響。現(xiàn)紅星酒業(yè)有兩套方案可供選擇:方案一:紅星酒業(yè)不合并三和酒業(yè);方案二:紅星酒業(yè)合并三和酒業(yè)。從節(jié)稅的角度，紅星酒業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃?
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2021-12-22
1、一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經(jīng)營(yíng)情況如下：(50分）銷售白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)2000元；用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷售40噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)1500元；(3）當(dāng)月對(duì)外購(gòu)買白酒一批，買價(jià)為5000元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過）。已知月初庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值為30000元，月末庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值15000元。當(dāng)月用實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷售白酒10噸，銷售額為25990元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還；(4）從某玻璃制品廠購(gòu)入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款2000元，當(dāng)月認(rèn)證通過(5）從農(nóng)民手中直接收購(gòu)玉米一批，收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為3400元；當(dāng)月全部入庫(kù)。(6)用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù)，5噸白酒發(fā)放給本廠職工，4噸用于對(duì)外饋贈(zèng)。要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；
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2020-06-16
美香食品公司為增值稅一般納稅人，主要從事糕點(diǎn)的加工和銷售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品適用稅率為13%，9月份發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務(wù)。(1)采用客戶交款提貨方式銷售蛋糕200萬(wàn)元,并開縣增值稅專用發(fā)票。 (2)以折扣方式向某超市銷售面包120萬(wàn)元，另開紅字增值稅專用發(fā)票折扣20萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月采購(gòu)食品加工輔料，取得的稅控專用發(fā)票_上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，貨款已付，銷貨方承諾在下月10日前將貨物發(fā)出。 (4)企業(yè)為維修辦公大樓，購(gòu)進(jìn)一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅款為2.6萬(wàn)元。 (5)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批玉米作為生產(chǎn)用原料，收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。 (6)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)食 品加工機(jī)器，到岸價(jià)格為5萬(wàn)美元(報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)日美元兌人民開匯率16.85)，關(guān)稅稅率10%，由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關(guān)完稅專用繳款書 以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2021-09-28
6.北京新華酒廠為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,2019年1—11月的應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為10 000 000元,銷項(xiàng)稅額為1 300 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1 200 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為200 000元,為某企業(yè)加工甲種糧食白酒的應(yīng)稅勞務(wù)金額為100 000元。2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售甲種糧食白酒10噸,每噸含稅單價(jià)22 600元;銷售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅單價(jià)11 300元;銷售丙種糧食白酒20噸,每噸含稅單價(jià)33 900元。款項(xiàng)全部存入銀行。 (2)銷售散裝糧食白酒3噸,每噸含稅單價(jià)4 520元,收取包裝物押金2 260元,款項(xiàng)全部存入銀行。 (3)銷售以當(dāng)月外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸,每噸含稅單價(jià)2 260元。其中,外購(gòu)薯類白酒3噸,每噸含稅價(jià)1 130元,取得增值稅專用發(fā)票,全部用于勾兌并銷售,貨款存入銀行。 (4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸,從農(nóng)民手中換入玉米10噸,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),開出收購(gòu)專用發(fā)票。
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2021-09-13
3、某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： ? ?（1）向農(nóng)民直接收購(gòu)小麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移交另一家加工廠（增值稅一般納稅人）加工成膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。 ? ?（2）從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批小配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，并注明價(jià)稅合計(jì)3605元。 ? ?（3）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額25200元，將剩余1噸無(wú)償贈(zèng)送給客戶。 ? ?（4）銷售一批自產(chǎn)餅干，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250000元。 ? ?（5）修繕原值190萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生修繕購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)支出共100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。 ? ?要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。 ? ?（1）該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? ?（2）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。 ? ?（3）該食品廠當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。 ?
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2021-11-05
得分 五、計(jì)算題（共30分） 一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經(jīng)營(yíng)情況如下：（12分） （1）銷售白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)2000元； （2）用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷售40噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)1500元； （3）當(dāng)月對(duì)外購(gòu)買白酒一批，買價(jià)為5000元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過）。已知月初庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值為30000元，月末庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值15000元。當(dāng)月用實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷售白酒10噸，銷售額為25990元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還； （4）從某玻璃制品廠購(gòu)入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款2000元，當(dāng)月認(rèn)證通過 （5）從農(nóng)民手中直接收購(gòu)玉米一批，收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為3400元；當(dāng)月全部入庫(kù)。 （6）用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù)，5噸白酒發(fā)放給本廠職工，4噸用于對(duì)外饋贈(zèng)。 要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；
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2020-06-17
某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民直接收購(gòu)小麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移交另一家加工廠（增值稅一般納稅人）加工成膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批小配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，并注明價(jià)稅合計(jì)3605元。 （3）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額25200元，將剩余1噸無(wú)償贈(zèng)送給客戶。 （4）銷售一批自產(chǎn)餅干，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250000元。 （5）修繕原值190萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生修繕購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)支出共100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。 要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。 （1）該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （3）該食品廠當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。
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2020-04-20
美香食品公司為增值稅一般納稅人，主要從事糕點(diǎn)的加工和銷售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品適用稅率為13%，9月份發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務(wù)。(1)采用客戶交款提貨方式銷售蛋糕200萬(wàn)元,并開縣增值稅專用發(fā)票。 (2)以折扣方式向某超市銷售面包120萬(wàn)元，另開紅字增值稅專用發(fā)票折扣20萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月采購(gòu)食品加工輔料，取得的稅控專用發(fā)票_上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，貨款已付，銷貨方承諾在下月10日前將貨物發(fā)出。 (4)企業(yè)為維修辦公大樓，購(gòu)進(jìn)一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅款為2.6萬(wàn)元。 (5)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批玉米作為生產(chǎn)用原料，收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。 (6)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)食 品加工機(jī)器，到岸價(jià)格為5萬(wàn)美元(報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)日美元兌人民開匯率16.85)，關(guān)稅稅率10%，由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關(guān)完稅專用繳款書 如何填寫增值稅納稅報(bào)表
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2021-09-28
業(yè)務(wù)1. 12月1日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取4 000元備用。 業(yè)務(wù)2. 12月2日，從北京昆玉股份有限公司購(gòu)入A材料10 000千克，單價(jià)10元，計(jì)100 000元。專用發(fā)票上的增值稅額為13 000元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元?？铐?xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。 業(yè)務(wù)3. 12月3日，采購(gòu)員楊旅預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付。 業(yè)務(wù)4. 12月4日，以現(xiàn)金500元支付車間購(gòu)買辦公用品。 業(yè)務(wù)5. 12月5日，上月預(yù)付給合肥廬州電子元件廠購(gòu)買B材料貨款30 000元，現(xiàn)已發(fā)來B材料2 000千克，單價(jià)20元，計(jì)40 000元，專用發(fā)票上的增值稅額為5 200元，運(yùn)雜費(fèi)為1 000元。扣除預(yù)付款項(xiàng)后的差額由銀行存款支付。 業(yè)務(wù)6. 12月5日，上述B材料驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。 業(yè)務(wù)7. 12月6日，楊旅報(bào)銷差旅費(fèi)950元，交回現(xiàn)金50元。 業(yè)務(wù)8. 12月8日，為制造甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8 000千克，單位成本11元/千克。 業(yè)務(wù)9. 12月9日，以現(xiàn)金1 000元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
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2022-11-28
【業(yè)務(wù)1】10月3日，接受張欣欣向公司投資現(xiàn)金30 000元 【業(yè)務(wù)2】10月3日，將接受投資的現(xiàn)金20000元存入銀行。 業(yè)務(wù)3】10月10日，生產(chǎn)A型設(shè)備領(lǐng)用甲材料1000千克，單價(jià)6元，乙材料 800千克，單價(jià)8元。【業(yè)務(wù)4】10月11日，采購(gòu)員馬林麗出差預(yù)借差旅費(fèi)6000元。 【業(yè)務(wù)5】10月17日，采購(gòu)員馬林麗報(bào)銷差旅費(fèi)5920元，余款80元交回現(xiàn)金。 【業(yè)務(wù)6】10月20日，從新海股份公司購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)6.00元，計(jì)買價(jià)12000元，增值稅計(jì)1920元 款項(xiàng)暫欠。 【業(yè)務(wù)7】10月22日，上述材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)。 【業(yè)務(wù)8】10月25日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付新海股份有限責(zé)任公司購(gòu)料款14040元。 業(yè)務(wù)9】10月26日，向光明有限責(zé)任公司銷售A型設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)4200元，計(jì)價(jià)款42000元，增值稅6720元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款及增值稅款尚未收到。 【業(yè)務(wù)10】10月28 日，收到光明公司貨款及增值稅48720元存入銀行。 會(huì)計(jì)主管:章玉芬;復(fù)核員:王惠玲，出納員:徐玲玲;記賬員:趙蔚然、制證:秦衛(wèi)國(guó)要求:1、編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄;(30分)
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2022-03-24
(1)孫麗(法定代表人，身份證號(hào):370702197802280000)每月稅前工資、薪金收人75000元，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為75 000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為:6000元、1500元、375元.6 000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2 000元; (2)劉玉(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，身份證號(hào):370702197902130141)每月稅前工資、薪金收人42 000元，三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為42 00元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金分別為:3 360元.840元、210元.3 360元，子女教育專項(xiàng)附加扣除額為1000元，雕養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2 000元; (3) 王強(qiáng)(經(jīng)理，身份證號(hào):370702198002150325)每月稅前工資、薪金收入36 000元，三險(xiǎn).金的計(jì)提基數(shù)為 36000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別 為:2880元、720元、180元、2880元，子女教育專項(xiàng)附加扣除額為1 000元，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除額為1000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
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2022-06-20
大德公司為場(chǎng)值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)努如下: (1)購(gòu)進(jìn)A商品，不合稅貨款00000元，另支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額5000元，增值稅稅額450元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，貨已入庫(kù)。2向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米20000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，按規(guī)定開具農(nóng)副產(chǎn)品專用收購(gòu)憑證，其中1/4發(fā)放始職工，3/4直接銷售。 (3南售B商品開出專用發(fā)票，價(jià)款250000元，款項(xiàng)已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)不含稅金題1000元，增值稅稅題90元取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票。 3. (4南售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售80000元另開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5650萬(wàn)元 (5本月共收取銷售白灞的包裝物押金1130元，沒收到期未退還白酒包裝物押金500元 假設(shè)上述發(fā)票部已認(rèn)證相行并在當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。 要求: (1) 計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額: (2) 計(jì)算當(dāng)期鈉項(xiàng)稅額: (3) 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
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2020-06-13
一縣城酒廠增值稅一般納稅人2009年五月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售白酒100噸增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)2000元； （2）用自制的白酒十噸泡制中藥鑒酒銷售40噸增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)1500元； （3）當(dāng)月對(duì)外購(gòu)買白酒一批買價(jià)為5000元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過）。已知月初庫(kù)存白酒價(jià)值為30000元，月末庫(kù)存外購(gòu)白酒價(jià)值15000元。當(dāng)月實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷售白酒十噸，銷售額為25990元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還； （4）從某玻璃制品廠購(gòu)入酒瓶一批取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款2000元當(dāng)月認(rèn)證通過 （5）從農(nóng)民手中直接收購(gòu)玉米一批收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為3400元，當(dāng)月全部入庫(kù) （6）自用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債券，5噸白酒發(fā)給本廠職工，4噸用于對(duì)外饋贈(zèng)。 要求：計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅
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2020-06-16
會(huì)計(jì)分錄題 根據(jù)以下資料中的終濟(jì)業(yè)多編駕會(huì)計(jì)分錄 資料：宏升工廠 2022 年8月份發(fā)生以下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2日，從工商銀行提取各用金 1500 元，開出現(xiàn)金交票一張。 (2）4日．收到投資者投入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值800,000元。 (3）6日，銷售給重要客戶北京市百價(jià)公司庫(kù)存陳品甲產(chǎn)品1000件，單價(jià)30元，增值稅稅率 13%，貨款尚末收到。 (4）8日，銷售給潛在客戶上海落信商貿(mào)多余的B材料100千克，單價(jià)30玉 增值稅稅率 13%，價(jià)稅款未收。 tr元 （5）10日，生產(chǎn)部車間機(jī)物料消耗領(lǐng)用不材料100千克，領(lǐng)用日材料 100（A材料40元 B材料2 0元 （6）15日，用庫(kù)存現(xiàn)金支付運(yùn)輸賀 1090 元，取得對(duì)方開出的增值稅專用發(fā)票2張。（稅率 9%）。 （7）16日，以現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)部門辦公費(fèi) 800元 （8）19 日，支付本月銷售部廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票2張，含稅價(jià)款 8480 元，稅率 6% （9）21日，完工入庫(kù)甲產(chǎn)品 1500件，單位成本 3日 元，完工入庫(kù)乙產(chǎn)品2000 件，單位成本28元。 （10）25 日，計(jì)提本月各部門工資，生產(chǎn)部門工人工資 10000 元
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2023-06-29
??2、長(zhǎng)城酒業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)本廠將自己生產(chǎn)的甲種糧食白酒10噸,4噸招待客戶,6噸用于年會(huì)消費(fèi) ???(2)用自產(chǎn)甲種糧食白酒11噸,從農(nóng)民手中換玉米,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),開出收購(gòu)專用發(fā)票。 ??(2)銷售甲種糧食白酒20噸,每噸含稅單價(jià)23630元；銷售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅單價(jià)21560元；銷售丙種糧食白酒30噸,每噸含稅單價(jià)20510元,款項(xiàng)全部存人銀行。 ??(3)銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒8噸,每噸含稅單價(jià)2260元,其中外購(gòu)薯類白酒3噸,每噸含稅價(jià)2260元,取得增值稅專用發(fā)票,全部用于勾兌并銷售,貨款存人銀行。 ???(4)銷售糧食白酒4噸,每噸含稅單價(jià)為4650元,收取包裝物押金2360元,款項(xiàng)全部存人銀行 ??(6)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸,糧食由委托方提供,發(fā)出糧食成本51000元,支付加工費(fèi)6000元,增值稅780元,用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒11噸,每噸含稅單位售價(jià)2250元,當(dāng)月全部銷售??(適用消費(fèi)稅稅率:白酒為20%，0.5元/500克；).根據(jù)以上資料
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2020-04-23
3.美香食品公司為增值稅一般納稅人，主要從事糕點(diǎn)的加工和銷售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品適用稅率為13%，9月份發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務(wù)。(1)采用客戶交款提貨方式銷售蛋糕200萬(wàn)元,并開縣增值稅專用發(fā)票。 (2)以折扣方式向某超市銷售面包120萬(wàn)元，另開紅字增值稅專用發(fā)票折扣20萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月采購(gòu)食品加工輔料，取得的稅控專用發(fā)票_上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，貨款已付，銷貨方承諾在下月10日前將貨物發(fā)出。 (4)企業(yè)為維修辦公大樓，購(gòu)進(jìn)一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅款為2.6萬(wàn)元。 (5)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批玉米作為生產(chǎn)用原料，收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。 (6)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)食 品加工機(jī)器，到岸價(jià)格為5萬(wàn)美元(報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)日美元兌人民開匯率16.85)，關(guān)稅稅率10%，由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關(guān)完稅專用繳款書 除非特別說明外，以上價(jià)格均不含稅。 要求: 1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。 (4)對(duì).上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 該怎么做？
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2020-04-21