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老師，關(guān)于與資產(chǎn)相關(guān)的zhengfu補(bǔ)助， 是哪項(xiàng)資產(chǎn)或者負(fù)債存在差異， 遞延收益是什么類科目 計(jì)稅基礎(chǔ)為什么等于零
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2021-08-10
老師，由于題目太長(zhǎng)，我自己標(biāo)注了一下，您應(yīng)該可以看懂，大概就是這個(gè)意思，一個(gè)賬面價(jià)一個(gè)公允價(jià)，我的理解是他們之間差一個(gè)遞延所得稅的差距，但是又不太理解，您能幫我說(shuō)一下賬面和公允是如何轉(zhuǎn)換的嗎？或者寫(xiě)一下分錄也可以，謝謝
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2019-09-05
老師，請(qǐng)問(wèn)20年我公司是虧損的，賬上計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，但是沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，我還需要計(jì)提遞延所得稅嗎
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2021-01-18
長(zhǎng)期借款---利息調(diào)整是啥意思？，然后這個(gè)分錄是啥意思，長(zhǎng)期借款---利息調(diào)整和遞延收益怎么解釋這個(gè)對(duì)應(yīng)關(guān)系
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2020-08-04
你好老師，想咨詢一下協(xié)會(huì)收到一次政府補(bǔ)助資金，用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)和其他日常開(kāi)支，一次收到六十萬(wàn)，我應(yīng)該記收入還是記遞延收益？
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2020-07-01
老師，購(gòu)買(mǎi)日12/1日為什么就確定公允價(jià)值變動(dòng)和遞延所得稅了？不是12/31日才知道公允價(jià)值嗎？
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2021-08-18
某項(xiàng)自用房屋成本750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命20年，已使用4年。 自2021.1.1日從自用改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在2021年1月1日（轉(zhuǎn)換日）公允價(jià)值為400萬(wàn)元；2021年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。企業(yè)所得稅率是25%。 2021年1月1日 借：投資性房地產(chǎn)—成本 400 累計(jì)折舊150 公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 貸：固定資產(chǎn) 750 則： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費(fèi)用 50 2021年12月31日 借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 500 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 500 借：所得稅費(fèi)用 134.375（倒擠） 貸：遞延所得稅負(fù)債 84.375 遞延所得稅資產(chǎn) 50 請(qǐng)問(wèn)老師，我想不明白如下這個(gè)分錄怎么得來(lái)的，幫我解釋一下原理，謝謝！ 借：所得稅費(fèi)用 134.375（倒擠） 貸：遞延所得稅負(fù)債 84.375 遞延所得稅資產(chǎn) 50
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2024-11-04
A公司2x17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元其中研究階段支出200萬(wàn)元開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
浙江博愛(ài)家紡有限公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2021年度實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為1798萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)： （1） 2021年1月外購(gòu)取得一項(xiàng)專利，成本為200萬(wàn)元，由于使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)未攤銷成本。稅法規(guī)定應(yīng)按10年期限平均攤銷。 (2）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 (3）持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)年取得成本為150萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為140 萬(wàn)元。
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2023-07-10
甲公司2x19年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2x19年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為9520萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變;預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2x19年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下: 2x19年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2x19年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再? 預(yù)提保修費(fèi)。問(wèn)。交易事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額及理由
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2020-04-29
某企業(yè)2018年1月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年（假設(shè)2018年計(jì)提20萬(wàn)折舊），殘值為0，該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除100萬(wàn)元，企業(yè)執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不使用遞延所得稅負(fù)債科目，準(zhǔn)備年終匯算清繳時(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表。下面上傳圖片，幫看一下對(duì)不對(duì)
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2018-09-01
×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅 計(jì)算遞延所得稅
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2022-01-06
×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅 計(jì)算遞延所得稅
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2023-11-29
某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下： (1）2019年1月1日購(gòu)入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始 投資成本為72萬(wàn)元，至當(dāng)年年末，其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元。 (2）年末，因產(chǎn)品售后服務(wù)，該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。 除此之外，不存在其他差異，假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元。 該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前，“遞延所得稅資產(chǎn)” 和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0. 要求： （1）計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延 所得說(shuō)負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)， ?遞延所得稅和所得稅費(fèi)用； （2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-12-04
【2018 年綜合題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業(yè)所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅收處理不一致的交易或事項(xiàng)如下：第三個(gè)問(wèn)題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時(shí)性差異中的計(jì)算？ 參考答案：13年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬(wàn)元） 14年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬(wàn)元） 15年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=250（萬(wàn)元） 16年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200（萬(wàn)元） 是否有先產(chǎn)生的遞延所得稅先抵扣的說(shuō)法？
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2019-09-28
【2.1】2018年1月1日,甲公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券,支付價(jià) 款26000000J其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息500000 元),另支付交易費(fèi)用300000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增 值稅稅額為18000元。
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2019-09-15
老師，我們有個(gè)掛靠的項(xiàng)目。理論上收取92的成本票，材料和人工的比例分別是62％和30％。我有個(gè)問(wèn)題就是，如果我讓工人自己去稅所代開(kāi)發(fā)票(搬運(yùn)費(fèi)，打雜費(fèi)之類)，會(huì)影響我材料和人工的比例嘛？
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2020-03-21
2×19年4月25日 借：銀行存款 618 投資收益 42 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 600 —公允價(jià)值變動(dòng) 60 借：遞延所得稅負(fù)債 15 貸：所得稅費(fèi)用 15 老師，出售交易性金融資產(chǎn)的上述分錄中，為什么沒(méi)有 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60 貸：投資收益 60
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2021-07-21
M公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3600萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下: 2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1)2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 (3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。 (4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 該公司2019年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表所示:
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2020-07-02
某企業(yè)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外 收入15萬(wàn)元，投資收益了萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入2萬(wàn)元），主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本 320 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本 60萬(wàn)元，稅金及附加 30萬(wàn)元，營(yíng) 業(yè)外支出 10 萬(wàn)元（其中支付行政處罰罰金6萬(wàn)元），管理費(fèi)用 4萬(wàn) 元，銷售費(fèi)用3萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬(wàn)元。 遞延所得稅負(fù)債期初 40萬(wàn)，期末60萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)期初10萬(wàn)， 期末3萬(wàn)。 1分別計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用與凈利潤(rùn)。 2.請(qǐng)完成所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)，凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，怎么做
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2022-05-19