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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

珍珍老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,曾任國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理

2020-04-29 23:38

您好：具體影響的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用：50  貸：遞延所得稅資產(chǎn)：50   理由：由于預(yù)計(jì)負(fù)債已沖減至0，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)都為0，可抵扣暫時(shí)性差異不復(fù)存在，故相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)也不再有余額

寧夏 追問(wèn)

2020-04-29 23:39

想問(wèn)下50怎么來(lái)的，還有保修費(fèi)跟預(yù)計(jì)負(fù)債什么關(guān)系，怎么可以沖減

珍珍老師 解答

2020-04-29 23:46

您好，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，售出產(chǎn)品的保修費(fèi)用需要在確認(rèn)收入的同時(shí)預(yù)估保修金額并計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。您這道題中，年初的預(yù)計(jì)負(fù)債就是上期預(yù)估的保修費(fèi)用，由于上期計(jì)提時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用，影響了利潤(rùn)總額，但是在計(jì)算所得稅時(shí)，稅務(wù)上不認(rèn)可計(jì)提的費(fèi)用，只有實(shí)際發(fā)生時(shí)才能進(jìn)行抵扣。故其賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成了可抵扣暫時(shí)性差異，因此需要計(jì)提相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。計(jì)提的金額為暫時(shí)性差異（200萬(wàn)元）*所得稅稅率（25%）=50萬(wàn)元。由于計(jì)提保修費(fèi)用而形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，可于保修實(shí)際發(fā)生時(shí)，通過(guò)借：預(yù)計(jì)負(fù)債 貸：銀行存款的形式將其沖減，或者在保修期滿后通過(guò)借：預(yù)計(jì)負(fù)債 貸：銷售費(fèi)用的形式將其沖減。

寧夏 追問(wèn)

2020-04-29 23:50

老師，預(yù)計(jì)負(fù)債尚未支付時(shí)，每年就需要預(yù)計(jì)負(fù)債金額計(jì)提所得稅填增，支付后，沒(méi)有余額了，就把以前調(diào)整的沖減，是這樣理解？

珍珍老師 解答

2020-04-29 23:51

您好，是的，您的理解完全正確

寧夏 追問(wèn)

2020-04-29 23:52

謝謝老師，太感謝了，萬(wàn)分感謝

珍珍老師 解答

2020-04-29 23:54

不客氣！希望能對(duì)您有所幫助！

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你好同學(xué)，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
直接計(jì)算法： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 間接計(jì)算法： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 不考慮
2021-05-09 22:06:11
當(dāng)期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 　　其中，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有不同的表述方法： 　　公式1：應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損; 　　公式2：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時(shí)性差異納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加項(xiàng)目金額-納稅調(diào)整減少項(xiàng)目金額
2016-06-02 10:01:24
你好，同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
你好，學(xué)員，要算的，遞延所得稅資產(chǎn)也會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用的
2022-08-03 11:16:24
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