年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開(kāi)企業(yè)時(shí)，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)還是遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)？

答： 你好，會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某公司2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)700萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用稅率25%。該企業(yè)年初無(wú)遞延所得稅資產(chǎn)余額，也無(wú)遞延所得稅負(fù)債余額，2017年會(huì)計(jì)與稅法之間差異有：　?。?）2016年12月購(gòu)入設(shè)備作為固定資產(chǎn)，原價(jià)150萬(wàn)元，不考慮凈殘值，使用年限5年，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法只允許采用平均年限法計(jì)算折舊?！　。?）稅款滯納金20萬(wàn)元　?。?）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30萬(wàn)元　　（4）國(guó)債利息收入100萬(wàn)元（5）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元要求：（1）計(jì)算2017年會(huì)計(jì)折舊（2）計(jì)算2017年稅法承認(rèn)的折舊（3）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅。（4）作所得稅的會(huì)計(jì)處理。

答： 折舊金額150/15*5=50萬(wàn) 稅法承認(rèn)折舊 150/5=30萬(wàn) 當(dāng)年應(yīng)納所得稅=（700+20+20-30-100+40）*25%=162.5 借 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 20+40*25% 貸 應(yīng)交所得稅 162.5 遞延所得稅負(fù)債 30*25%