【2018 年綜合題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%,經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準,甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策,即 20×1 年至 20×3 年免交企業(yè)所得稅,20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關(guān)會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下:第三個問題,該如何理解?“三免三減半”在所得稅暫時性差異中的計算? 參考答案:13年應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150(萬元) 14年應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250(萬元) 15年應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=250(萬元) 16年應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200(萬元) 是否有先產(chǎn)生的遞延所得稅先抵扣的說法?
今年一定過
于2019-09-28 11:36 發(fā)布 ??37402次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
相關(guān)問題討論

企業(yè)所得稅的話,一般是25%
小微企業(yè)的話 應(yīng)納稅所得額 在100萬元以下的部分 5% 100~300萬元 10%
高新技術(shù)企業(yè)的話 是15%
2020-04-16 20:25:29

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4014090/content.html 這個里面就是小微企業(yè)優(yōu)惠政策 你可以看看
2020-04-20 16:23:47

你好,小微企業(yè)按5%,高新企業(yè)是15%
2024-03-25 15:36:11

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
附加稅小規(guī)模減半6%,一般納稅人12%
2019-07-09 12:26:21

這個的話 年度應(yīng)納稅所得額100萬元以下的部分 實際所得稅稅率是5%
100~300萬元的部分 實際所得稅稅率是10%
2020-05-13 14:22:27
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息