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已確認的政府補助需要退回的，應當分別下列情況處理： （1）初始確認時沖減相關資產(chǎn)成本的，應當調(diào)整資產(chǎn)賬面價值； （2）存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益； （3）屬于其他情況的，直接計入當期損益。 第一個不太理解
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2020-05-26
收益性的政府補助用于研發(fā)支出，在研發(fā)同時將遞延收益攤到其他收益中去。這句話對嗎？為什么？
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2019-07-24
甲公司2×19年6月1日開始建造一座廠房,建設期為一年,發(fā)生的建造總成本為23000萬元,收到政府補助6000萬元。該廠房預計使用期限為10年,采用直線法計提折舊。甲公司對政府補助采用總額法核算,則2×20年12月31日,“遞延收益”科目的期末余額為？
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2021-03-29
老師，長投，對于其他綜合收益變動，在確定時直接確認所得稅后的金額，還是全額確認，然后確認遞延所得稅？
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2019-08-30
農(nóng)業(yè)公司，一個項目，總投資45萬，后期政府補助10萬，前期花了30萬，后來收到10萬，這個10萬要求計入遞延收益項目，想問一下，再又項目支出了，如何做會計分錄？
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2020-05-13
老師，購買日12/1日為什么就確定公允價值變動和遞延所得稅了？不是12/31日才知道公允價值嗎？
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2021-08-17
你好，我們是自收自支的事業(yè)單位，每半年上級部門會發(fā)放專項補助，像以前我所在的企業(yè)，這種情況是入遞延收益科目， 但政府會計再度沒有這個科目，請問應該怎么入賬？
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2020-07-20
遞延收益是負債類科目嗎？我們現(xiàn)在的會計科目沒有它自己可以增設嗎？如果可以應該增設在什么位置？
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2019-09-11
非同一控制吸收合并免稅條件下，商譽的賬面價值與計稅基礎之間的差異不確認遞延所得稅，這是為什么呢
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2025-06-06
甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，由以下事項需要調(diào)整一期初應收賬款100萬元，壞賬準備零期末應收賬款150萬元，壞賬準備六萬元，2020年零十二月，購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預計使用十年，會計采用雙倍余額遞減，法計提折舊稅法采用年限平均法，三四月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產(chǎn)成本140萬元，期末公允價值170萬元，四營銷售計提預計負債四萬元，當年初，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債均為零，該企業(yè)適用稅率為25%，要求請確認，所得稅費用并做出相應會計分錄
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2022-01-11
老師： 例如,2017-10-20甲公司購入一項以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)），買價2000， 2017-12-31，該金融資產(chǎn)的公允價值為1900 分錄：借：公允價值變動損益100 ，貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動100 ， 因為稅法不認可‘公允價值變動100’，所以造成賬面價值1900＜計稅基礎2000，差額100產(chǎn)生‘可抵扣暫時性差異’，確認‘遞延所得稅資產(chǎn)’100*25%=25 2018-5-1 甲公司以價格1600出售了該金融資產(chǎn)。 問題：之前確認的‘遞延所得稅資產(chǎn)’25需不需要結轉(zhuǎn)了？ 借：所得稅費用25 ， 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
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2021-06-12
甲公司2x 19年利潤總額為6 00萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x 19年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動)為15萬元;遞延所得稅負債(全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定自2X20年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2X 19涉及所得稅會計的交易或事項如下: 1)2X19年1月1日甲公司購入當日發(fā)行的因情300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，稅法規(guī)定，購入國債取得的利息收入免稅。 (2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2 200萬元，該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000萬元自股票市場購入的，2X18年12月31日， 該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為1900萬元。
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2021-05-31
甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調(diào)整: (1)期初應收賬款100萬元，壞賬準備0;期末應收賬款150萬元，壞賬準備6萬元;(2)2020年12月購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預計使用10年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法;(3)4月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬元，期末公允價值170萬元;(4)因銷售計提預計負債4萬元。 當年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。 要求:請確認所得稅費用并作出相應會計分錄。
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2022-01-11
3.A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元。2019年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）當年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元，未形成無形資產(chǎn)。（研發(fā)費用加計75%） （4）違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款500萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。 （6）當期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2800萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值3250萬元。 期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。 要求：（1）計算2019年度當期應交所得稅，并編制會計分錄。6分 （2）計算出遞延所得稅資產(chǎn)
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2020-07-01
稅前會計利潤1000萬，稅率25%，因發(fā)生水災，公司直接捐贈，稅法規(guī)定直接捐贈不能扣除，國債利息收入100萬，該公司計提200萬壞賬準備，預計產(chǎn)品保修費用20萬，計入預計負債，甲公司擁有固定資產(chǎn)原值300萬，會計按五年計提折舊，稅法按3年計提折舊。1.計算應納稅所得額，應交所得稅 2.計算應納稅自然性差異，可抵扣自然性差異以及對應所形成的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債， 3.編制會計分錄
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2021-11-28
某股份公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅率為25%。2018年度有關所得稅會計處理的資料如下： （1）2018年度實現(xiàn)稅前會計利潤600萬元； （2）2018年5月對關聯(lián)公司捐贈100萬元； （3）2018年11月，公司購入交易性金融資產(chǎn)，入賬價值400萬元，年末按公允價值計價為460萬元； （4）2018年12月末公司對其存貨計提了120萬元的跌價準備； （5）該公司2018年1月1日購入某項設備300萬元，會計預計使用年限10年，稅法允許的使用年限為3年，假定該項設備無殘值。 【要求】計算2018年公司應交所得稅、確認2018年末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債、計算2018年所得稅費用，并進行所得稅的賬務處理
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2020-07-02
2.甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調(diào)整： (1)期初應收賬款100萬元，壞賬準備0；期末應收賬款150萬元，壞賬準備6萬元； (2)2020年12月購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預計使用10年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法； (3)4月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬元，期末公允價值170萬元； (4)因銷售計提預計負債4萬元。 當年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。 要求：請確認所得稅費用并作出相應會計分錄。 這道題應該怎么做
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2022-01-11
老師，公司計提10000的壞賬，分錄：借資產(chǎn)減值損失100000，貸壞賬損失100000。次年，稅法不認可，確認所得稅資產(chǎn)，借遞延所得稅資產(chǎn)10000*25%，貸：以前年度損益調(diào)整100000*25%，然后，款項全部收回（沒有壞賬損失），這時分錄是怎么做的？我上面的表述對嗎？謝謝老師。
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2020-02-24
1.某企業(yè)本期營業(yè)外收入總額為60 000元，期末結轉(zhuǎn)本年利潤，應如何編制會計分錄？（2分） 甲公司2019年度利潤總額（稅前會計利潤）為972萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全 年實發(fā)工資、薪金為100萬元，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費4萬元，職工教育經(jīng)費16萬元；經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有10萬元為稅收滯納罰金。假定 甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。要求：請回答以下問題，并寫出計算過程。（6分） （1）納稅調(diào)整數(shù)＝？（4分） （2）應納稅所得額＝？（1分） （3）當期應交所得稅額＝？（1分） 3.2019年，甲公司當年應交所得稅稅額為5 000000元；遞延所得稅負債年初數(shù)為400 000元，年末數(shù)為500 000元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250 000元，年末數(shù)為200 000元。（8分） 要求：請回答以下問題，按要求寫出計算過程或分錄。 （1）計算遞延所得稅；（2分） 計算所得稅費用；（2分） 編制所得稅費用相關的分錄；（4分）
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2020-04-22
甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額為5000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額20萬元，期末余額50萬元，遞延所得稅負債期初余額500萬元，期末余額200萬元。假定當年應納稅所得額調(diào)整增加額為330萬元，則甲公司當年的凈利潤為（? ???）萬元。這題怎么解析
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2019-12-04