2.甲企業(yè)2021年利潤(rùn)總額1700萬元，有以下事項(xiàng)需要調(diào)整： (1)期初應(yīng)收賬款100萬元，壞賬準(zhǔn)備0；期末應(yīng)收賬款150萬元，壞賬準(zhǔn)備6萬元； (2)2020年12月購(gòu)入固定資產(chǎn)原值200萬元，預(yù)計(jì)使用10年，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法采用年限平均法； (3)4月購(gòu)入金融資產(chǎn)列為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬元，期末公允價(jià)值170萬元； (4)因銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬元。當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。要求：請(qǐng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。這道題應(yīng)該怎么做

張壹老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-01-11 15:19

你好,分錄多 ,請(qǐng)稍后

張壹老師解答

2022-01-11 15:25

業(yè)務(wù)上1為可抵扣壞賬6萬
業(yè)務(wù)2為可抵扣為20
業(yè)務(wù)3應(yīng)納稅暫時(shí)性差為30
業(yè)務(wù)4可抵扣4
應(yīng)交所得稅=(1700+6+20-30+4)*25%=425
借:所得稅費(fèi)用 425
遞延所得稅資產(chǎn)7.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅425
遞延所得稅負(fù)債7.5