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這道題，為什么資料二金融資產(chǎn)的多出來(lái)的應(yīng)納稅差異不在第一小題的式子里減去的？就是應(yīng)納稅所得額10100那里。還有這個(gè)金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異能不能演進(jìn)成遞延所得稅負(fù)債的？
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2021-08-25
請(qǐng)老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確？是否漏寫(xiě)？請(qǐng)幫更正，并說(shuō)明原因。謝謝老師！ 1）借：其他應(yīng)付款2000000 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 借：預(yù)計(jì)負(fù)債8000000 貸：其他應(yīng)付款8000000 借：其他應(yīng)付款6000000 貸：銀行存款600000 2）借：遞延所得稅負(fù)債2000000（8000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1500000（6000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整1500000 3）借： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)5500000 貸： 以前年度損益調(diào)整5500000 借：盈余公積~法定盈余公積550000 貸：利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)550000 這題做完總感覺(jué)以前年度損益調(diào)整，不是很正確但又不知道原因，請(qǐng)老師指正。
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2020-02-24
1.20x7年，輝正公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額分別為230萬(wàn)元和870萬(wàn)元。當(dāng)年輝正公司發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在的差異如下所示： (1）采用成本法核算當(dāng)年投資形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，實(shí)際成本為1500萬(wàn)元，當(dāng)年享有被投資企業(yè)已分配但尚未支付的股利120萬(wàn)元（假設(shè)被投資企業(yè)未納稅），確認(rèn)為投資收益。不考慮其他調(diào)整因素。 (2）公司擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，20x5年12月25日購(gòu)入的實(shí)際成本為5000萬(wàn)元，使用年限為5年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)處理采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法處理。當(dāng)年計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。
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2022-04-17
公司2018年初遞延所得稅負(fù)債余額為貸方5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關(guān)所得稅資料如下： 1.甲公司2018年開(kāi)始對(duì)某項(xiàng)設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會(huì)計(jì)按6年采用直線法提取折舊，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值120萬(wàn)元，假設(shè)凈殘值為0。 2.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息收益20萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元，按實(shí)際發(fā)生額列支。稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%，即雙重約束標(biāo)準(zhǔn)。除此兩項(xiàng)以外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
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2022-04-07
A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下： （1）本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47.5萬(wàn)元。 （2）A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬(wàn)元。 （3）按稅后利潤(rùn)的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。 （4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，解答以下問(wèn)題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） （1）根據(jù)資料（1）計(jì)算2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額。 （2）根據(jù)資料（1）做出確認(rèn)A公司2018年所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理。 （3）根據(jù)資料（3）、（4）做出提取法定盈余公積、任意盈余公積和宣告分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理。 （4）計(jì)算2018年年末A公司未分配利潤(rùn)余額。
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2020-06-18
A公司2017年度利潤(rùn)總額為1 300萬(wàn)元,其中本年度國(guó)債利息收入315萬(wàn)元,稅收滯納金15萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)125萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元,年末數(shù)為30萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元,年末數(shù)為10萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2017年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元，這個(gè)題是怎么做出來(lái)的，為什么要營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 315-15這兩個(gè)不都是營(yíng)業(yè)外收入嗎
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2017-11-03
1.A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下： （1）本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣 除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債 利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元。遞延所得 稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額 47.5萬(wàn)元。 （2）A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬(wàn)元。 （3）按稅后利潤(rùn)的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。 （4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小題。（答案中金額 單位用萬(wàn)元表示） （1）2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。 A.125 B.127.5 C.130 D.132.5 （2）下列關(guān)于2018年A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額的表述正確的是（）。 A.2018年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬(wàn)元 B.2018年遞延所得稅資產(chǎn)減少5萬(wàn)元 C.2018年遞延所得稅負(fù)債增加7.5萬(wàn)元 D.2018年遞
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2020-06-20
A公司2X17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元，其中，研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅率從2X18年起由33%改為25%。 （1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是（）萬(wàn)元。 （2）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額是（）萬(wàn)元。 （3）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額是（）萬(wàn)元。 （4）A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用金額是（）萬(wàn)元。 （5）A公司2X17年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目的金額是（）萬(wàn)元。 （6）A公司2X18年年末確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理。 借方會(huì)計(jì)科目是（） 貸方會(huì)計(jì)科
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2022-05-11
2×23年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了100萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和160萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為1 200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2×23年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額是（?。┤f(wàn)元。
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2024-01-15
老師下面方框內(nèi)的內(nèi)容 如果發(fā)生在匯算清繳后 確認(rèn)或者轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的話 請(qǐng)問(wèn)分錄里面用所得稅費(fèi)用？還是要以前年度損益調(diào)整？
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2020-08-01
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期利潤(rùn)為150萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。這個(gè)答案解釋下
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2021-09-20
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期利潤(rùn)為150萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。
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2022-10-29
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)前期的官司日后判決，前期已經(jīng)做了借營(yíng)業(yè)外支出30 貸預(yù)計(jì)負(fù)債30 那么官司判決50，借以前年度損益調(diào)整為20 預(yù)計(jì)負(fù)債30 貸其他應(yīng)付款 調(diào)整遞延所得稅 借以前年度損益調(diào)整30*0.25 貸遞延所得稅資產(chǎn) 30*0.25 那么調(diào)整所得稅為什么用50*0。25 而不是30*0.25，去年的營(yíng)業(yè)外支出不是已經(jīng)確認(rèn)30為抵扣了30的0.25的所得稅了嗎，
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2021-05-25
老師麻煩把這道題目的分錄 完整正確版解析一下 老師，這里以前年度損益調(diào)整余額怎么不在借方？ 1）借：其他應(yīng)付款2000000 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 借：預(yù)計(jì)負(fù)債8000000 貸：其他應(yīng)付款8000000 借：其他應(yīng)付款6000000 貸：銀行存款600000 2）借：以前年度損益調(diào)整2000000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)2000000（8000000×25％） 3）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1500000（6000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整1500000 是貸方余額的情況，我能繼續(xù)做以下分錄？？ 借： 利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)1350000 盈余公積~法定盈余公積15000
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2020-02-24
請(qǐng)問(wèn)老師匯算清繳時(shí)，哪些調(diào)整直接做借所得稅費(fèi)用，貸以前年度損益調(diào)整？？哪些調(diào)整需要做遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債？？？
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2021-11-03
下午1:31 7月5日周日 O 83% 日mooc1- chaoxing.com 力返回一 確定交卷 單選題 8“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"二級(jí)科目核算一 般納稅人由于 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的 我的答案: 2930 9企業(yè)登記時(shí)一 次申請(qǐng)、 由工商(市場(chǎng)監(jiān)管)部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)社會(huì)信用代碼(以下簡(jiǎn)稱 多選 照的登記制度 1234567 我的答案: 1516171819 20判斷題 0煙草企業(yè)收購(gòu)煙葉需要繳納的煙葉稅應(yīng)增加所購(gòu)煙葉原材料成本 1 1234567 我的答案: 四、簡(jiǎn)答題 甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10 00萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%,2018年應(yīng)交所得稅為2345萬(wàn)元;遞延所得稅資產(chǎn)口年初余額為235萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債年初余額為0,預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2018年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有如下業(yè)務(wù): 萬(wàn)元和880萬(wàn)元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元，稅法規(guī)定,該筆準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅
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2020-07-05
A 企業(yè) 2019 年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為 1 000 萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有： ⑴2019 年 1 月 6 日開(kāi)始計(jì)提的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 600 萬(wàn)元，使用年限為 10 年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。⑵向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng) 100 萬(wàn)元。⑶當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 500 萬(wàn)元，其中 300 萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)使用壽命為 10 年，與稅法規(guī)定相同。⑷應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款 50 萬(wàn)元。⑸期末持有的存貨 600 萬(wàn)元，其中已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬(wàn)元。⑹期初計(jì)提 500 萬(wàn)元產(chǎn)品保修費(fèi)用，本年度實(shí)際發(fā)生 300 萬(wàn)元。 要求:1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。3.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用
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2022-01-05
借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益調(diào)整 借 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸 以前年度損益調(diào)整 借 盈余公積 貸 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)這3個(gè)分錄的含義
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2019-03-07
老師，請(qǐng)問(wèn)：借以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 25，貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25，為啥所得稅費(fèi)用增加了25萬(wàn)啊，不是以前年度損益調(diào)整增加25萬(wàn)嗎？
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2023-08-31
交易性金融資產(chǎn)、在途物資、發(fā)出商品、可供出售金融資產(chǎn)、累計(jì)攤銷、商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)這些科目理解不了
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2020-04-25