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當期計提未實際發(fā)放的補充醫(yī)療保險，會形成暫時性差異嗎？能確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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2024-01-27
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整，事項什么時候要調(diào)整應交，什么時候要調(diào)整遞延，什么時候都要調(diào)
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2019-10-05
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到銀行按揭款后就要給業(yè)主開全款發(fā)票確認收入嗎？能不能延后開？
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2018-11-19
看下材料二，這個訴訟賠償，后期多付了60萬，但是在匯繳清算之前，所以我覺得應該是借，應交稅費—應交所得稅15，貸以前年度損益調(diào)整15但是答案是借遞延所得稅資產(chǎn)15貸以前年度損益調(diào)整15
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2019-08-24
老師，我想請問下題資料一，會計分錄為什么是
借:遞延所得稅資產(chǎn) 18.75
貸:所得稅費用 18.75
而不是
借:遞延所得稅資產(chǎn) 18.75
貸:以前年度損益調(diào)整 18.75
呢？請問在什么情況下才使用以前年度損益調(diào)整這個科目呢？題目中資料一發(fā)生的年度也是以前年度。
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2020-02-09
請問以前年度收入確認多了，資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)有誤，多確認收入部分計入以前年度損益調(diào)整，為什么要增加遞延所得稅資產(chǎn)？
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2020-08-04
A公司采用資產(chǎn)負債表法進行所得稅的處理。2018年實現(xiàn)利潤總額800萬元，所得稅稅率為25% a公司當年職工薪酬超標10萬元 以后年度不允許扣除 業(yè)務招待費超支20萬元 以后年度不允許扣除 國債利息收入50萬元 稅法免稅 當年購入的公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)截止年末增值了十萬元 遞延所得稅資產(chǎn)與負債起初無余額 不考慮其他因素 要求：2018年應納稅所得額 2018年遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債 所得稅費用與凈利潤
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2023-12-04
這道題目第三問，我理解中的分錄應該是：
1、成本模式下投資性房地產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)公允價值，差額調(diào)整留存收益：
借：投資性房地產(chǎn) 2400
投資性房地產(chǎn)累計折舊 840
貸：投資性房地產(chǎn) 2800
盈余公積 44
利潤分配-未分配利潤 396
2、同時資產(chǎn)賬面價值2400大于計稅基礎1960，形成應納稅暫時性差異：
借：所得稅費用 110
貸：遞延所得稅負債 110
請問老師我的理解是哪里出了問題？謝謝老師
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2020-07-18
A公司2019年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應交所得稅為（ ）萬元。
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2020-04-03
重新編輯，遞延所得稅暫時性差異對整個期間沒有影響所得稅費用，從會計分錄上怎么理解呢？比如一項固定資產(chǎn)管理部門使用，賬面9000，折舊年限稅法2年，會計3年，殘值0，第一年，形成會計折舊3000入管理費用，稅法認可4500，當年應納稅額調(diào)減1500確定的差異是應納稅暫時性差異為1500*20%=300，形成遞延所得稅負債300。怎么去理解整個期間是沒影響所得稅費用的？
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2020-06-12
這道題，為什么資料二金融資產(chǎn)的多出來的應納稅差異不在第一小題的式子里減去的？就是應納稅所得額10100那里。還有這個金融資產(chǎn)的應納稅暫時性差異能不能演進成遞延所得稅負債的？
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2021-08-25
請老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確？是否漏寫？請幫更正，并說明原因。謝謝老師！
1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：遞延所得稅負債2000000（8000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000
3）借： 利潤分配~未分配利潤5500000
貸： 以前年度損益調(diào)整5500000
借：盈余公積~法定盈余公積550000
貸：利潤分配~未分配利潤550000
這題做完總感覺以前年度損益調(diào)整，不是很正確但又不知道原因，請老師指正。
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2020-02-24
1.20x7年，輝正公司稅前會計利潤為10000萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初余額分別為230萬元和870萬元。當年輝正公司發(fā)生的交易和事項中會計處理與稅法處理存在的差異如下所示：
(1）采用成本法核算當年投資形成的長期股權投資，實際成本為1500萬元，當年享有被投資企業(yè)已分配但尚未支付的股利120萬元（假設被投資企業(yè)未納稅），確認為投資收益。不考慮其他調(diào)整因素。
(2）公司擁有一項固定資產(chǎn)，20x5年12月25日購入的實際成本為5000萬元，使用年限為5年，無殘值。會計處理采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法處理。當年計提減值準備100萬元。
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2022-04-17
公司2018年初遞延所得稅負債余額為貸方5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)無期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關所得稅資料如下：
1.甲公司2018年開始對某項設備計提折舊，該設備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會計按6年采用直線法提取折舊，該項固定資產(chǎn)原值120萬元，假設凈殘值為0。
2.甲公司2018年實現(xiàn)營業(yè)收入為5000萬元，稅前會計利潤300萬元，其中取得國債利息收益20萬元，發(fā)生業(yè)務招待費26.5萬元，按實際發(fā)生額列支。稅法規(guī)定企業(yè)實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%，即雙重約束標準。除此兩項以外無其他納稅調(diào)整事項。
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2022-04-07
A股份有限公司（以下簡稱A公司）2018年度的有關資料如下：
（1）本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準予扣除的業(yè)務
招待費為30萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。
（2）A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。
（3）按稅后利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。
（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，解答以下問題。（答案中金額單位用萬元表示）
（1）根據(jù)資料（1）計算2018年A公司應交所得稅的金額。
（2）根據(jù)資料（1）做出確認A公司2018年所得稅費用的賬務處理。
（3）根據(jù)資料（3）、（4）做出提取法定盈余公積、任意盈余公積和宣告分配現(xiàn)金股利的賬務處理。
（4）計算2018年年末A公司未分配利潤余額。
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2020-06-18
A公司2017年度利潤總額為1 300萬元,其中本年度國債利息收入315萬元,稅收滯納金15萬元,實際發(fā)生的業(yè)務招待費125萬元(稅法核定的業(yè)務招待費120萬元)。遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元,年末數(shù)為30萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元,年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2017年度所得稅費用為( )萬元，這個題是怎么做出來的，為什么要營業(yè)利潤 315-15這兩個不都是營業(yè)外收入嗎
1/8412
2017-11-03
1.A股份有限公司（以下簡稱A公司）2018年度的有關資料如下：
（1）本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準予扣
除的業(yè)務招待費為30萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債
利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得
稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負債年初余額40萬元，年末余額
47.5萬元。
（2）A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。
（3）按稅后利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。
（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小題。（答案中金額
單位用萬元表示）
（1）2018年A公司應交所得稅的金額為（）萬元。
A.125
B.127.5
C.130
D.132.5
（2）下列關于2018年A公司應確認的遞延所得稅金額的表述正確的是（）。
A.2018年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬元
B.2018年遞延所得稅資產(chǎn)減少5萬元
C.2018年遞延所得稅負債增加7.5萬元
D.2018年遞
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2020-06-20
A公司2X17年為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，按照研發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2X17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅率從2X18年起由33%改為25%。
（1）A公司2X17年應交所得稅的金額是（）萬元。
（2）A公司2X17年年末應確認的遞延所得稅負債的金額是（）萬元。
（3）A公司2X17年年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額是（）萬元。
（4）A公司2X17年應負擔的所得稅費用金額是（）萬元。
（5）A公司2X17年利潤表中凈利潤項目的金額是（）萬元。
（6）A公司2X18年年末確認遞延所得稅的賬務處理。
借方會計科目是（）
貸方會計科
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2022-05-11
2×23年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了100萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和160萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為1 200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2×23年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額是（?。┤f元。
1/680
2024-01-15
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期利潤為150萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應交所得稅的金額為（）萬元。這個答案解釋下
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2021-09-20
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