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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

2019-08-24 11:38

同學(xué)
后期調(diào)整的遞延所得稅通過(guò)所得稅費(fèi)用調(diào)整，不去改變應(yīng)交所得稅，

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 11:39

還是沒(méi)理解

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 11:40

教材說(shuō)是匯繳清算之前調(diào)整應(yīng)交所得稅，匯繳清算后調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 11:47

？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-24 12:28

就是說(shuō)如果你應(yīng)交稅費(fèi)還沒(méi)有確認(rèn)，那么你這里的遞延所得稅影響了當(dāng)期繳納的應(yīng)交稅費(fèi)，所以調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。
如果說(shuō)匯算后發(fā)生的差異，你不可能去調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，所以直接是調(diào)整所得稅費(fèi)用，
也就是稅已經(jīng)繳納了，這個(gè)不更改，只調(diào)整所得稅費(fèi)用

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 12:35

意思就是比如說(shuō)銷售商品退回就是異常調(diào)整應(yīng)交所得稅，這個(gè)是正常訴訟流程，所以因?yàn)橹按_認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，所以現(xiàn)在也該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-24 14:01

是的，之前確認(rèn)的什么，現(xiàn)在就相反分錄調(diào)整

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:02

為什么反方向調(diào)整，這個(gè)是新增的60萬(wàn)，這個(gè)解釋我還是覺得很勉強(qiáng)

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-24 14:14

這個(gè)是預(yù)計(jì)負(fù)債
你之前不能稅前扣除，你確認(rèn)了遞延所得稅
然后后面可以扣除你這個(gè)遞延所得稅是不是不存在了
所以需要相反分錄調(diào)整

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:15

親答案不是這樣的，之前確認(rèn)的的還在不用抵消，新增的再確認(rèn)，

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:18

算了，不問(wèn)了，就那樣吧

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:18

越問(wèn)越亂

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:19

估計(jì)你都沒(méi)搞清題目要求

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:20

這個(gè)題估計(jì)要么就是新增這部分繼續(xù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，要么就是之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)出，然后按照新賠償沖減應(yīng)交所得稅，

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-24 14:28

19年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債不可以抵扣
然后你20年增加了一部分，但20年時(shí)就是確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出了
不是預(yù)計(jì)負(fù)債了
這里總的你之前確認(rèn)200的營(yíng)業(yè)外支出，60是新增的
你之前預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了200，之前確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)
現(xiàn)在實(shí)際負(fù)債了，不存在預(yù)計(jì)負(fù)債，之前確認(rèn)的遞延所得稅抵消

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:35

你這有問(wèn)題，按照這樣說(shuō)，那么之前確認(rèn)的遞延所得稅專銷，那你又說(shuō)后面新增的有缺人遞延所得稅資產(chǎn)，不是有問(wèn)題嗎，

風(fēng)箏 追問(wèn)

2019-08-24 14:39

我覺得這道題的答案有問(wèn)題，正確答案是，把之前的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷，然后按照新的賠償金額，260確認(rèn)沖減應(yīng)交所得稅稅，借以前年度損益調(diào)整，50貸遞延所得稅資產(chǎn)50

新增賠償部分，借應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅65貸以前年度損益調(diào)整65

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-24 17:14

沒(méi)有問(wèn)題，沒(méi)有說(shuō)新增加遞延所得稅
只是新增加了賠償
是確定了賠償金額，比之前賠償增加了

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-24 17:14

你答案是分錄是怎樣的

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你好同學(xué)要看具體的項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目稅務(wù)不認(rèn)可以，則調(diào)的是遞延，稅務(wù)認(rèn)可你還沒(méi)匯算時(shí)就調(diào)應(yīng)交所得稅了 而無(wú)論是遞延還是應(yīng)交所得稅，都影響所得稅費(fèi)用
2019-08-22 21:45:49
晚飯后為您提供解答過(guò)程
2019-12-17 17:57:18
是直接用壞賬準(zhǔn)備的余額乘以未來(lái)期間轉(zhuǎn)回的稅率
2019-01-03 10:28:52
同學(xué)你好，很高興為你解答，這個(gè)其實(shí)調(diào)整的是所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)，屬于其他非流動(dòng)資產(chǎn)
2022-03-21 20:41:45
您好，以前年度損益調(diào)整科目是貸方余額科目。遞延所得稅資產(chǎn)是借方余額科目。
2017-12-28 17:20:38
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