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1．企業(yè)概況 企業(yè)名稱(chēng)：保定天華汽車(chē)股份有限公司 納稅人識(shí)別號(hào)：130690000078562 法人代表：梁笑天 會(huì)計(jì)主管：劉芳 會(huì)計(jì)：王芳 公司注冊(cè)地：河北省保定市民營(yíng)科技園七一路1號(hào) 經(jīng)營(yíng)范圍：汽車(chē)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售 開(kāi)戶(hù)銀行：中國(guó)銀行保定市七一支行，銀行賬號(hào)：1306560098765432 2019年度財(cái)務(wù)資料 該公司屬于科技型中小企業(yè)，2018年度共實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5 080萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3 210萬(wàn)元，投資收益85萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；稅金及附加87萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)費(fèi)用580萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元；管理費(fèi)用319萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)170萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；另外該企業(yè)建立了壞賬準(zhǔn)備金制度，上年末應(yīng)收賬款余額100萬(wàn)元，本年末應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，本年計(jì)入資產(chǎn)減值損失的壞賬準(zhǔn)備金為1萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元，行政部門(mén)罰款10萬(wàn)元。截止2018年末，已預(yù)繳企業(yè)所得稅180萬(wàn)元。 根據(jù)題中所給信息，進(jìn)行所得稅納稅分析
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2020-05-19
一、目的：練習(xí)權(quán)益形成的核算。二、資料：某股份制企業(yè)發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)新股500萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)1.20元。1月5日，款項(xiàng)收妥，存入銀行。2. 次年2月，經(jīng)批準(zhǔn)以總股本2 000萬(wàn)股為基數(shù)，按10配2的比例增資配股400萬(wàn)股，配股價(jià)每股5元。20日收到法人投資者交來(lái)新設(shè)備500萬(wàn)元；專(zhuān)利權(quán)一項(xiàng)，作價(jià)150萬(wàn)元；收到法人及個(gè)人投資者交來(lái)配股款1350萬(wàn)元，存入銀行。3. 3月10日，經(jīng)批準(zhǔn)從建設(shè)銀行借入為期三年，年利率6.5%的基建借款200萬(wàn)元，存入銀行存款戶(hù)。4. 半年后，計(jì)提長(zhǎng)期借款利息，追加長(zhǎng)期借款。5. 5月20日，從工商銀行借入為期一個(gè)月，年利率3.6%的借款20萬(wàn)元，存入銀行存款戶(hù)。6. 6月20日，短期借款到期，本金和利息共計(jì)200 600元，以銀行存款償付。7. 8月5日，收到外商捐贈(zèng)新設(shè)備一套，價(jià)值800 000元。8. 8月31日，預(yù)提本月短期借款利息3 000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 
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2023-05-26
甲公司發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù): (1)2020年初，甲公司以550萬(wàn)元購(gòu)入乙公司30%股權(quán)，另發(fā)生交易費(fèi)用10萬(wàn)元，均以存款支付，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?2)取得投資當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬(wàn)元，公允價(jià)值2000萬(wàn)元(差額全是乙公司存貨，乙公司當(dāng)年對(duì)外銷(xiāo)售60%)。 (4)乙公司計(jì)提法定盈余公積60萬(wàn)元。(5)2021年初乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。(6)甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利存入銀行。 (8)乙公司接受其母公司現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元。(9)2021年乙公司發(fā)生凈虧損500萬(wàn)元(按公允價(jià)值內(nèi)部交易調(diào)整后) (10)2021年末甲公司對(duì)乙公司投資的公允價(jià)值580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用10萬(wàn)元；預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量700萬(wàn)元，折現(xiàn)率0.85,計(jì)算長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值、可收回金額、減值損失。不考慮所得稅及其他因素的影響。 1.分析判斷甲公司對(duì)乙公司投資的后續(xù)計(jì)量方法，并說(shuō)明理由。.計(jì)算并作甲公司以上業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2023-11-24
中國(guó)公民張某2019年度收入情況如下: (1)每月工資、薪金所得均為22000元(未扣除張某每月應(yīng)負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金” 6800元) (2)稿酬所得80000元,特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元,勞務(wù)報(bào)酬所得16000 元。 張某其他相關(guān)涉稅資料如下: (1)張某本人博士在讀。 (2)張某夫妻倆育有一子一女,均就讀小學(xué),因其妻為全職太太,故按約定子 女教育每年支出50000元均由張某負(fù)擔(dān),簽訂有書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議 王 (3)張某兄弟三人,贍養(yǎng)老人(父母均6歲以上)支出每年60000元,按約 定平均分?jǐn)?簽訂有書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。 (4)張某現(xiàn)住房為首套,每月貸款利息5800元,按約定貸款利息均由張某負(fù) 擔(dān) (5)當(dāng)年發(fā)生準(zhǔn)予扣除的對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)10000元,能提供相應(yīng)憑證 (1)計(jì)算張某當(dāng)年“綜合所得”金額 (2)計(jì)算張某當(dāng)年“專(zhuān)項(xiàng)扣除”金額。 (3)計(jì)算張某當(dāng)年“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”金額。 (4)計(jì)算張某當(dāng)年“法律規(guī)定的其他扣除”金額 (5)計(jì)算張某當(dāng)年個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
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2021-06-16
一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理 一般納稅人，2020年7月份購(gòu)貨情況: 1.以物易物，用產(chǎn)品換入設(shè)備，雙方分別開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，自己開(kāi)具的發(fā)票金額200 000元，稅率13%，稅額26 000元，收到對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票金額201 000，稅率13%,稅額26 130元。 2.購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票30 000元，稅率3%，稅額900元；另支付運(yùn)費(fèi)，取得專(zhuān)用發(fā)票300元，稅率9%，稅額27元，全部款項(xiàng)已付。 3.接受投資一臺(tái)設(shè)備供生產(chǎn)使用，取得專(zhuān)用發(fā)票500 000元，稅率13%，稅額65 000元。 4.接受小規(guī)模納稅人捐贈(zèng)商品一批，取得專(zhuān)用發(fā)票800 000，稅率13%，稅額104 000元，入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分商品由于管理不善而腐爛變質(zhì)造成損失50 000元（不含稅）。 5.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入蘋(píng)果（用于股東分配紅利），未取得發(fā)票，僅取得收購(gòu)憑證，總共支付80 000元。 6、采購(gòu)了一項(xiàng)勞務(wù)（管理咨詢(xún)服務(wù)），獲得專(zhuān)用發(fā)票20 000元，稅率6%，稅額1200元。同時(shí)管理此項(xiàng)勞務(wù)，員工出差報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票4張，總共金額8720元。
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2021-05-28
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年度取得銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元 銷(xiāo)售成本為5100萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為855萬(wàn)元。2020年,甲企業(yè) 他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下 (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開(kāi) 發(fā)費(fèi)用160萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益) (2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元,業(yè)務(wù)傳費(fèi)130萬(wàn)元 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客 戶(hù)全年借款利息800萬(wàn)元,年利率為8%,金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款 利率為6% (4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織 向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元,支付給客戶(hù)的違約金8萬(wàn)元 (5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元,并實(shí)際列支 職工福利費(fèi)106萬(wàn)元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用 繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元 根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所稅
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2021-12-20
甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元。 （2）在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款年利率為6%。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。 已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 （求詳細(xì)過(guò)程）
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2022-01-02
某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品,假定2019年6月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與高檔化妝品配比的銷(xiāo)售成本3160萬(wàn)元; (2) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元; (3) 出租房產(chǎn)取得租金收入210萬(wàn)元(含增值稅),按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法5%稅率征收增值稅,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元; (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額390萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元，稅款18萬(wàn)元。計(jì)算稅前可以扣除的金額。城建稅=（增+消）×7% 注意: 城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額之和的7%繳納,教育費(fèi)附加按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額之和的3%繳納。
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2022-02-28
某食品廠為按10日繳納增值稅的一般納稅人，10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5日，從農(nóng)民購(gòu)入大米80噸，每噸收購(gòu)價(jià)800元，以現(xiàn)金支付。該大米將用于生產(chǎn)餅干，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。并于當(dāng)月投入生產(chǎn)。 （2）8日，購(gòu)進(jìn)食用油3噸，每噸不含稅價(jià)為4000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)出銀行承兌匯票。 （3）9日，銷(xiāo)售各類(lèi)農(nóng)產(chǎn)品，含稅銷(xiāo)售額為17440元，貨款已入賬。 （4）10日，通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)餅干一批，餅干不含稅售價(jià)為40000元，其成本為20000元。 （5）11日，預(yù)繳上旬增值稅稅款2000元。 （6）16日，銷(xiāo)售食用植物油，不含稅價(jià)款35000元，以商業(yè)匯票結(jié)算。 （7）21日，預(yù)繳中旬增值稅2000元。 （8）23日，銷(xiāo)售食品，價(jià)款44000元，專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅款5720元，收到50％貨款，余款尚未收到。 （9）30日，預(yù)繳下旬增值稅稅款2000元。 （10）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，并交納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，做出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。有關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證
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2022-11-27
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄。（需要詳細(xì)過(guò)程） 1.10月8日銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售收入385000元，向買(mǎi)方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷(xiāo)售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。 2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購(gòu)入）出租收入54500元，車(chē)隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)）捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),成本50000元。 4.10月15日購(gòu)入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；同時(shí)購(gòu)入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購(gòu)入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-23
2乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。(1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元。(2）材料銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，材料銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元。(3）取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。 (4）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）。 (5）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用0萬(wàn)元。 (6）銷(xiāo)售稅金為160萬(wàn)元（含繳納的增值稅120萬(wàn)元）。 (7）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。 (8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥墩工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 已知：該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75％扣除。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-12-12
4.某工廠系增值稅一般納稅人,2022年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)原料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款80000元,增值稅稅額為10400元,原料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為20000元,增值稅為1800元。(2)購(gòu)進(jìn)包裝物一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20000元。(3)購(gòu)進(jìn)辦公用品一批,取得普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元;購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款137000元,增值稅內(nèi)810元,(4)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品2000件,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為120000元;另收取包裝物租金22-600元。(5)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為90400元,舊產(chǎn)品作價(jià)15000元。(6)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)貨物一批,不含稅金額為90000元。已知:該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認(rèn)證:購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。
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2023-12-23
資料: 1、企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，單價(jià)2000元，增值稅率13%，款項(xiàng)已存入銀行;? 用銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅率9%。 2、企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品50件，單價(jià)2000元，增值稅率13%，款項(xiàng)尚未收到; 用銀行存款支付由企業(yè)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)500元，增值稅率9%。 3、企業(yè)與甲公司簽訂供貨合同，收到甲公司預(yù)付的定金5萬(wàn)元存入銀行; 企業(yè)將甲公司訂購(gòu)的A產(chǎn)品200件發(fā)運(yùn)，單價(jià)2000元，增值稅率13%，用銀行存款支付代墊含稅運(yùn)費(fèi)3270元，企業(yè)接銀行通知，收到甲公司支付的貨款和運(yùn)費(fèi)。 4、計(jì)算城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，稅率分別為7%和3%，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅為195000元，進(jìn)項(xiàng)增值稅為130000元。 5、結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品350件成本，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本為1400元。 6、用銀行存款支付企業(yè)辦公用品款3000元、通訊費(fèi)2000元。 7、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息1500元。 8、企業(yè)收到A公司違約罰款6000元存入銀行。 9、企業(yè)用銀行存款向某慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)30000元。 10、企業(yè)用銀行存款支付產(chǎn)品電視廣告費(fèi)20000元。
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2022-05-26
丁公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有 (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6000000元，使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2000000元。 (3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3000000元予以資本化；截至2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出加計(jì)50%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
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2023-04-11
7、紅光公司為居民企業(yè)，適用所得稅稅率為25%，其企業(yè)所得稅分季預(yù)繳，年末匯算清繳。2018年度前三季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。2018年全年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入1萬(wàn)元) (2)營(yíng)業(yè)成本1990萬(wàn)元，稅金及附加90萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅520萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。 (4)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元(均為向金融機(jī)構(gòu)借款而產(chǎn)生的利息) (6)營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元，其含通過(guò)部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元。向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，交稅收滯納金1萬(wàn)元。要求:(本題共11分) (1)計(jì)算紅光公司本年度的利潤(rùn)總額(3分) (2)計(jì)算紅光公司本年度的應(yīng)納稅所得額(3分) (3)計(jì)算紅光公司全年應(yīng)納所得稅稅額(2分) (4)計(jì)算紅光公司2018年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額(3分)
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2021-12-22
2.企業(yè)于8月1日從銀行取得借款60000元，期限為3個(gè)月，期末一次性還本付息，當(dāng)月應(yīng)負(fù)擔(dān)利息500元 3.公司向北方工廠購(gòu)買(mǎi)甲材料，收到北方工廠開(kāi)來(lái)的專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)量2000千克，單價(jià)1.90元，價(jià)款3800元，稅率13%，以銀行存款支付，材料尚未到達(dá)企業(yè) 4.以銀行存款支付上述材料運(yùn)費(fèi)1200元，材料驗(yàn)收入庫(kù) 5.企業(yè)當(dāng)月編制領(lǐng)料憑證匯總表，生產(chǎn)產(chǎn)品耗用：A產(chǎn)品耗用甲材料1000千克，單價(jià)2.00元；B產(chǎn)品耗用乙材料4000千克，單價(jià)1.10元；車(chē)間一般耗用乙材料600千克，單價(jià)1.10元 6.企業(yè)本月應(yīng)付職工工資如下：制造A產(chǎn)品工人工資7000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，制造部門(mén)管理人員工資3000元，同時(shí)計(jì)提職工福利費(fèi) 7.公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，向希望工程捐款10000元 8.以銀行存款發(fā)放工資20000元 9.企業(yè)計(jì)提本月車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)700元 10.企業(yè)結(jié)賬本月制造費(fèi)用4780元，其中A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)1968元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)2812元
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2020-04-27
計(jì)算題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷(xiāo)售收入4300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2830萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入100萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)422.38萬(wàn)元。 銷(xiāo)售有關(guān)的費(fèi)用支出如下： (1） 銷(xiāo)售費(fèi)用825萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元； (2） 管理費(fèi)用425萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元； （3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬(wàn)，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，支付年利息20萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資270萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)41萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元； (5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)，合同違約金4萬(wàn)以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門(mén)處以罰款3萬(wàn)。 （6）投資收益賬戶(hù)中：購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2023-05-23
甲公司2021年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%不變?cè)摴?021年會(huì)計(jì)處理與稅收存在差別的有：（1）2020年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出600萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中400萬(wàn)元予以資本化；截止2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%確定予以攤銷(xiāo)的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)規(guī)定罰款100萬(wàn)元。（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算該企業(yè)2021年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-06-11
某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人） （1）12月10日購(gòu)入原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款20萬(wàn)元，稅額為 26000 元，支付鐵路部門(mén)運(yùn)費(fèi) 10000 元（不含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款及運(yùn)費(fèi)已付清，材料入庫(kù)。 (2）12月15日接受某單位投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票，價(jià) 稅合計(jì)113000元，材料尚未入庫(kù)。 (3) 12月21 日采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物一批，銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，成本 48 萬(wàn)元，合同規(guī)定兩月一期分三次等額收取貨款及稅款，代墊運(yùn)費(fèi) 8000 元，貨已發(fā)出，按全部銷(xiāo)售額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （4）12月25日對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本價(jià)4 萬(wàn)元，售價(jià)5萬(wàn)元，貨已發(fā)出。 65）12月26 日非正常損失產(chǎn)品一批，成本價(jià)2萬(wàn)元，售價(jià)3萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為70%，綜合稅金扣除率11%。 （6）12月27日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于維修廠房，該產(chǎn)品成本為8萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品同期售價(jià)為10萬(wàn)元。 (注：以上售價(jià)均不含稅，取得的扣稅憑證均已認(rèn)證通過(guò)）
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2023-04-06
某省高校2022年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.3日，購(gòu)置教學(xué)活動(dòng)用零星辦公用品一批價(jià)款50000元，財(cái)政直接支付。2.7日，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)將該單位乙項(xiàng)目財(cái)政結(jié)余資金100000元補(bǔ)充甲項(xiàng)目資金缺口。3.12日，計(jì)提本月單位行政及后勤部門(mén)的固定資產(chǎn)折舊20000元。4.16日，收到本級(jí)財(cái)政從另一高校調(diào)入的財(cái)政撥款項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金600000元，存入銀行。5.18日，收到應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的學(xué)費(fèi)2000000元，存入銀行。6.21日，非同級(jí)政府財(cái)政部門(mén)撥給開(kāi)展科研活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)500000元存入銀行。7.23日，向某希望小學(xué)捐款100000元，已經(jīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。8.26日，根據(jù)有關(guān)規(guī)定從本年度預(yù)算結(jié)余資金中提取職工福利基金200000元。9.27日，年末經(jīng)過(guò)對(duì)賬確認(rèn)，本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)100000元；財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于額度下達(dá)數(shù)200000元。10.31日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬繳納單位企業(yè)所得稅45000元。要求：編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-12-08