計(jì)算題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設(shè)備取得租金收入100萬元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤422.38萬元。銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下： (1）銷售費(fèi)用825萬元，其中廣告費(fèi)700萬元； (2）管理費(fèi)用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬元，支付年利息20萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.5萬元、職工福利費(fèi)41萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元； (5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬。（6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-05-23 20:30

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2023-05-23 20:58

1廣告費(fèi)扣除限額4400*15%=660
納稅調(diào)增700-660=40

暖暖老師解答

2023-05-23 20:58

2業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除45*60%=27
4400*0.005=22納稅調(diào)增45-22=23

暖暖老師解答

2023-05-23 20:59

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增20-280*5.8%=3.76

暖暖老師解答

2023-05-23 21:00

4工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除270*2%=5.4納稅調(diào)增7.5-5.4=2.1
福利費(fèi)扣除270*14%=37.8納稅調(diào)增41-37.8=3.2
教育費(fèi)扣除270*2.5%=6.75納稅調(diào)增9-6.75=2.25

暖暖老師解答

2023-05-23 21:01

5公益性捐贈(zèng)扣除422.38*12%=50.6856
納稅調(diào)增75-50.6856=24.3144
罰款納稅調(diào)增3

暖暖老師解答

2023-05-23 21:02

6國債利息免稅，直接投資居民企業(yè)股息免稅
納稅調(diào)減50+20=70

暖暖老師解答

2023-05-23 21:03

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
422.38+40+23+3.76+2.1+3.2+2.25+23.14+3-70=452.83
應(yīng)交企業(yè)所得稅452.83*25%=113.21

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