一般納稅人的進項稅的會計處理 一般納稅人,2020年7月份購貨情況: 1.以物易物,用產(chǎn)品換入設(shè)備,雙方分別開專用發(fā)票,自己開具的發(fā)票金額200 000元,稅率13%,稅額26 000元,收到對方開具的發(fā)票金額201 000,稅率13%,稅額26 130元。 2.購進原材料,取得普通發(fā)票30 000元,稅率3%,稅額900元;另支付運費,取得專用發(fā)票300元,稅率9%,稅額27元,全部款項已付。 3.接受投資一臺設(shè)備供生產(chǎn)使用,取得專用發(fā)票500 000元,稅率13%,稅額65 000元。 4.接受小規(guī)模納稅人捐贈商品一批,取得專用發(fā)票800 000,稅率13%,稅額104 000元,入庫時發(fā)現(xiàn)部分商品由于管理不善而腐爛變質(zhì)造成損失50 000元(不含稅)。 5.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入蘋果(用于股東分配紅利),未取得發(fā)票,僅取得收購憑證,總共支付80 000元。 6、采購了一項勞務(wù)(管理咨詢服務(wù)),獲得專用發(fā)票20 000元,稅率6%,稅額1200元。同時管理此項勞務(wù),員工出差報銷飛機票4張,總共金額8720元。
亦維
于2021-05-28 15:20 發(fā)布 ??849次瀏覽
- 送心意
盈盈老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,CMA
2021-05-28 16:01
同學(xué),你所問的問題是什么?是每個業(yè)務(wù)的稅金如何算,還是需要會計分錄?
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一樣處理
借管理費用貸銀存
全額抵扣借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)借管理費用負數(shù)
非首次借管理費用貸銀存
2019-10-15 11:03:00

您好,初級購買稅盤,不管是普票還是專用發(fā)票,不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都是一樣的做法,可以全額抵扣。
非初次購買的,不能全額抵扣,做入費用類科目,如果是一般納稅人取得專用發(fā)票的,可以抵扣進項稅的
2019-10-15 10:30:06

您好,是的
2017-06-06 11:59:48

您好!一般納稅人可以開普通發(fā)票的。
2017-05-02 17:00:05

您好!專用發(fā)票是一般納稅人使用的,普通發(fā)票小規(guī)模和一般納稅人都可以用。
達到一般納稅人標準,連續(xù)12個月收入超過標準(商貿(mào)80萬,工業(yè)50萬,服務(wù)業(yè)500萬)的小規(guī)模納稅人都要成為一般納稅人。
2016-04-11 14:13:33
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2021-05-28 16:04