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某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售高檔化妝品,假定2019年6月份有關經營業(yè)務如下: (1)銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600萬元，與高檔化妝品配比的銷售成本3160萬元; (2) 轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3) 出租房產取得租金收入210萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法5%稅率征收增值稅,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元,取得國債利息收入30萬元; (4)購進原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅稅額390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明運費200萬元，稅款18萬元。計算稅前可以扣除的金額。城建稅=（增+消）×7% 注意: 城市維護建設稅按應納增值稅稅額、消費稅稅額之和的7%繳納,教育費附加按應納增值稅稅額、消費稅稅額之和的3%繳納。
溫柔的方盒
于2022-02-28 17:56 發(fā)布 ??1149次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2022-02-28 17:56
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