N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5500萬(wàn)元，相關(guān)成本為4000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為670萬(wàn)元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用880萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬(wàn)元，利率10%，利息30萬(wàn)元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中通過(guò)紅十字會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)為46萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。

答： 1廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5500*0.15=825 納稅調(diào)增880+60-825=115

甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 應(yīng)納稅所得額=845%2B96-280*75%%2B14%2B35 應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅 所得額*25% 你計(jì)算一下

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

[例題計(jì)算題]某設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:①在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用240萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)②在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。③發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。④營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。⑤已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，. 上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 廣告費(fèi)限額=8800*0.15=1320 不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)限額1=140*0.6=84 限額2=8800*0.005=44 調(diào)增96萬(wàn)元 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減180萬(wàn)元