[例題計(jì)算題]某設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: ①在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用240萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益) ②在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。③發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。 ④營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。 ⑤已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，. 上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

朱小慧老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-25 11:22

您好，計(jì)算過(guò)程如下
廣告費(fèi)限額=8800*0.15=1320 不調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)限額1=140*0.6=84 限額2=8800*0.005=44 調(diào)增96萬(wàn)元
研發(fā)費(fèi)用調(diào)減180萬(wàn)元

朱小慧老師解答

2021-11-25 11:29

財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增700-700/7%*6%=100
捐款限額=845*12%=101.4不調(diào)整
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額500*2%=10  不調(diào)整
福利費(fèi)限額=500*14%=70  調(diào)增35萬(wàn)元
教育經(jīng)費(fèi)限額=500*8%=40  調(diào)增20萬(wàn)元

朱小慧老師解答

2021-11-25 11:30

應(yīng)納所得稅額=845+96-180+100+35+20=916
應(yīng)納稅額=916*0.25=229