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甲公司發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù): (1)2020年初，甲公司以550萬元購入乙公司30%股權(quán)，另發(fā)生交易費用10萬元，均以存款支付，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?2)取得投資當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值1800萬元，公允價值2000萬元(差額全是乙公司存貨，乙公司當年對外銷售60%)。 (4)乙公司計提法定盈余公積60萬元。(5)2021年初乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。(6)甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利存入銀行。 (8)乙公司接受其母公司現(xiàn)金捐贈100萬元。(9)2021年乙公司發(fā)生凈虧損500萬元(按公允價值內(nèi)部交易調(diào)整后) (10)2021年末甲公司對乙公司投資的公允價值580萬元，預(yù)計處置費用10萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量700萬元，折現(xiàn)率0.85,計算長期股權(quán)投資賬面價值、可收回金額、減值損失。不考慮所得稅及其他因素的影響。 1.分析判斷甲公司對乙公司投資的后續(xù)計量方法，并說明理由。.計算并作甲公司以上業(yè)務(wù)相關(guān)會計分錄
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2023-11-24
中國公民張某2019年度收入情況如下: (1)每月工資、薪金所得均為22000元(未扣除張某每月應(yīng)負擔的“三險一金” 6800元) (2)稿酬所得80000元,特許權(quán)使用費所得30000元,勞務(wù)報酬所得16000 元。 張某其他相關(guān)涉稅資料如下: (1)張某本人博士在讀。 (2)張某夫妻倆育有一子一女,均就讀小學,因其妻為全職太太,故按約定子 女教育每年支出50000元均由張某負擔,簽訂有書面分攤協(xié)議 王 (3)張某兄弟三人,贍養(yǎng)老人(父母均6歲以上)支出每年60000元,按約 定平均分攤,簽訂有書面分攤協(xié)議。 (4)張某現(xiàn)住房為首套,每月貸款利息5800元,按約定貸款利息均由張某負 擔 (5)當年發(fā)生準予扣除的對公益慈善事業(yè)捐贈10000元,能提供相應(yīng)憑證 (1)計算張某當年“綜合所得”金額 (2)計算張某當年“專項扣除”金額。 (3)計算張某當年“專項附加扣除”金額。 (4)計算張某當年“法律規(guī)定的其他扣除”金額 (5)計算張某當年個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
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2021-06-16
一般納稅人的進項稅的會計處理 一般納稅人，2020年7月份購貨情況: 1.以物易物，用產(chǎn)品換入設(shè)備，雙方分別開專用發(fā)票，自己開具的發(fā)票金額200 000元，稅率13%，稅額26 000元，收到對方開具的發(fā)票金額201 000，稅率13%,稅額26 130元。 2.購進原材料，取得普通發(fā)票30 000元，稅率3%，稅額900元；另支付運費，取得專用發(fā)票300元，稅率9%，稅額27元，全部款項已付。 3.接受投資一臺設(shè)備供生產(chǎn)使用，取得專用發(fā)票500 000元，稅率13%，稅額65 000元。 4.接受小規(guī)模納稅人捐贈商品一批，取得專用發(fā)票800 000，稅率13%，稅額104 000元，入庫時發(fā)現(xiàn)部分商品由于管理不善而腐爛變質(zhì)造成損失50 000元（不含稅）。 5.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入蘋果（用于股東分配紅利），未取得發(fā)票，僅取得收購憑證，總共支付80 000元。 6、采購了一項勞務(wù)（管理咨詢服務(wù)），獲得專用發(fā)票20 000元，稅率6%，稅額1200元。同時管理此項勞務(wù)，員工出差報銷飛機票4張，總共金額8720元。
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2021-05-28
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年度取得銷售收入9000萬元 銷售成本為5100萬元,會計利潤為855萬元。2020年,甲企業(yè) 他部分相關(guān)財務(wù)資料如下 (1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元,新產(chǎn)品的研究開 發(fā)費用160萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益) (2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務(wù)傳費130萬元 (3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客 戶全年借款利息800萬元,年利率為8%,金融機構(gòu)同期同類貸款 利率為6% (4)營業(yè)外支出中,列支通過具備法定資格的公益性社會組織 向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元,支付給客戶的違約金8萬元 (5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元,并實際列支 職工福利費106萬元,上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用 繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費支出20萬元 根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所稅
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2021-12-20
甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。 （3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。 已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 計算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 （求詳細過程）
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2022-01-02
某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售高檔化妝品,假定2019年6月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600萬元，與高檔化妝品配比的銷售成本3160萬元; (2) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元; (3) 出租房產(chǎn)取得租金收入210萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法5%稅率征收增值稅,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元,取得國債利息收入30萬元; (4)購進原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅稅額390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明運費200萬元，稅款18萬元。計算稅前可以扣除的金額。城建稅=（增+消）×7% 注意: 城市維護建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費稅稅額之和的7%繳納,教育費附加按應(yīng)納增值稅稅額、消費稅稅額之和的3%繳納。
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2022-02-28
某食品廠為按10日繳納增值稅的一般納稅人，10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）5日，從農(nóng)民購入大米80噸，每噸收購價800元，以現(xiàn)金支付。該大米將用于生產(chǎn)餅干，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。并于當月投入生產(chǎn)。 （2）8日，購進食用油3噸，每噸不含稅價為4000元，取得增值稅專用發(fā)票，開出銀行承兌匯票。 （3）9日，銷售各類農(nóng)產(chǎn)品，含稅銷售額為17440元，貨款已入賬。 （4）10日，通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈餅干一批，餅干不含稅售價為40000元，其成本為20000元。 （5）11日，預(yù)繳上旬增值稅稅款2000元。 （6）16日，銷售食用植物油，不含稅價款35000元，以商業(yè)匯票結(jié)算。 （7）21日，預(yù)繳中旬增值稅2000元。 （8）23日，銷售食品，價款44000元，專用發(fā)票注明增值稅款5720元，收到50％貨款，余款尚未收到。 （9）30日，預(yù)繳下旬增值稅稅款2000元。 （10）結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)交的增值稅，并交納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，做出相應(yīng)會計分錄。有關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證
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2022-11-27
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計算增值稅并編制會計分錄。（需要詳細過程） 1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費45200元，當即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價稅合計總額的95折結(jié)算。 2.10月10日，取得機器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購入）出租收入54500元，車隊運輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場銷售價（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無市場銷售價）捐贈給災(zāi)區(qū),成本50000元。 4.10月15日購入材料一批金額180000元，支付運費4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時購入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運費2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-23
4.某工廠系增值稅一般納稅人,2022年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購進原料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元,增值稅稅額為10400元,原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元,增值稅為1800元。(2)購進包裝物一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。(3)購進辦公用品一批,取得普通發(fā)票上注明價款20000元;購進小汽車一輛,增值稅專用發(fā)票注明價款137000元,增值稅內(nèi)810元,(4)銷售甲產(chǎn)品2000件,開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元;另收取包裝物租金22-600元。(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批,新產(chǎn)品含稅售價為90400元,舊產(chǎn)品作價15000元。(6)向災(zāi)區(qū)捐贈貨物一批,不含稅金額為90000元。已知:該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認證:購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。
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2023-12-23
資料: 1、企業(yè)銷售A產(chǎn)品100件，單價2000元，增值稅率13%，款項已存入銀行;? 用銀行存款支付代墊運費1000元，增值稅率9%。 2、企業(yè)銷售A產(chǎn)品50件，單價2000元，增值稅率13%，款項尚未收到; 用銀行存款支付由企業(yè)承擔的運費500元，增值稅率9%。 3、企業(yè)與甲公司簽訂供貨合同，收到甲公司預(yù)付的定金5萬元存入銀行; 企業(yè)將甲公司訂購的A產(chǎn)品200件發(fā)運，單價2000元，增值稅率13%，用銀行存款支付代墊含稅運費3270元，企業(yè)接銀行通知，收到甲公司支付的貨款和運費。 4、計算城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅和教育費附加，稅率分別為7%和3%，銷項增值稅為195000元，進項增值稅為130000元。 5、結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品350件成本，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本為1400元。 6、用銀行存款支付企業(yè)辦公用品款3000元、通訊費2000元。 7、計提應(yīng)由本月負擔的短期借款利息1500元。 8、企業(yè)收到A公司違約罰款6000元存入銀行。 9、企業(yè)用銀行存款向某慈善機構(gòu)捐贈30000元。 10、企業(yè)用銀行存款支付產(chǎn)品電視廣告費20000元。
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2022-05-26
2乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。(2）材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。(3）取得購買國債的利息收入40萬元。 (4）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）。 (5）發(fā)生銷售費用500萬元，管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為25萬元，研究開發(fā)費用為60萬元），財務(wù)費用0萬元。 (6）銷售稅金為160萬元（含繳納的增值稅120萬元）。 (7）實現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（含通過公益性社會團體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 (8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥墩工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。 已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費用加計75％扣除。要求：計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-12-12
7、紅光公司為居民企業(yè)，適用所得稅稅率為25%，其企業(yè)所得稅分季預(yù)繳，年末匯算清繳。2018年度前三季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬元。2018年全年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，投資收益30萬元(其中國債利息收入1萬元) (2)營業(yè)成本1990萬元，稅金及附加90萬元，應(yīng)納增值稅520萬元。(3)管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費40萬元。 (4)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元 (5)財務(wù)費用80萬元(均為向金融機構(gòu)借款而產(chǎn)生的利息) (6)營業(yè)外支出3萬元，其含通過部門向災(zāi)區(qū)捐款20萬元。向供貨商支付違約金5萬元，交稅收滯納金1萬元。要求:(本題共11分) (1)計算紅光公司本年度的利潤總額(3分) (2)計算紅光公司本年度的應(yīng)納稅所得額(3分) (3)計算紅光公司全年應(yīng)納所得稅稅額(2分) (4)計算紅光公司2018年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額(3分)
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2021-12-22
甲公司2021年度利潤表中利潤總額1200萬元，適用的所得稅稅率為25%不變該公司2021年會計處理與稅收存在差別的有：（1）2020年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。（3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出600萬元，較上年度增長20%。其中400萬元予以資本化；截止2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定予以攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)規(guī)定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。計算該企業(yè)2021年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅和所得稅費用并編制會計分錄。
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2022-06-11
某省高校2022年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.3日，購置教學活動用零星辦公用品一批價款50000元，財政直接支付。2.7日，經(jīng)本級財政部門批準將該單位乙項目財政結(jié)余資金100000元補充甲項目資金缺口。3.12日，計提本月單位行政及后勤部門的固定資產(chǎn)折舊20000元。4.16日，收到本級財政從另一高校調(diào)入的財政撥款項目結(jié)轉(zhuǎn)資金600000元，存入銀行。5.18日，收到應(yīng)上繳財政專戶的學費2000000元，存入銀行。6.21日，非同級政府財政部門撥給開展科研活動的經(jīng)費500000元存入銀行。7.23日，向某希望小學捐款100000元，已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。8.26日，根據(jù)有關(guān)規(guī)定從本年度預(yù)算結(jié)余資金中提取職工福利基金200000元。9.27日，年末經(jīng)過對賬確認，本年度財政直接支付預(yù)算指標數(shù)大于當年實際支出數(shù)100000元；財政授權(quán)支付預(yù)算指標數(shù)大于額度下達數(shù)200000元。10.31日，通過銀行轉(zhuǎn)賬繳納單位企業(yè)所得稅45000元。要求：編制以上業(yè)務(wù)的會計分錄。
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2022-12-08
計算題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設(shè)備取得租金收入100萬元；實現(xiàn)的會計利潤422.38萬元。 銷售有關(guān)的費用支出如下： (1） 銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元； (2） 管理費用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元； （3） 財務(wù)費用40萬元，其中向當?shù)啬炽y行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬元，支付年利息20萬元。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經(jīng)費9萬元； (5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬。 （6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬元。 要求：計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2023-05-23
2.企業(yè)于8月1日從銀行取得借款60000元，期限為3個月，期末一次性還本付息，當月應(yīng)負擔利息500元 3.公司向北方工廠購買甲材料，收到北方工廠開來的專用發(fā)票，數(shù)量2000千克，單價1.90元，價款3800元，稅率13%，以銀行存款支付，材料尚未到達企業(yè) 4.以銀行存款支付上述材料運費1200元，材料驗收入庫 5.企業(yè)當月編制領(lǐng)料憑證匯總表，生產(chǎn)產(chǎn)品耗用：A產(chǎn)品耗用甲材料1000千克，單價2.00元；B產(chǎn)品耗用乙材料4000千克，單價1.10元；車間一般耗用乙材料600千克，單價1.10元 6.企業(yè)本月應(yīng)付職工工資如下：制造A產(chǎn)品工人工資7000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，制造部門管理人員工資3000元，同時計提職工福利費 7.公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向希望工程捐款10000元 8.以銀行存款發(fā)放工資20000元 9.企業(yè)計提本月車間固定資產(chǎn)折舊費700元 10.企業(yè)結(jié)賬本月制造費用4780元，其中A產(chǎn)品應(yīng)負擔1968元，B產(chǎn)品應(yīng)負擔2812元
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2020-04-27
某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人） （1）12月10日購入原材料一批，取得專用發(fā)票注明的價款20萬元，稅額為 26000 元，支付鐵路部門運費 10000 元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票，貨款及運費已付清，材料入庫。 (2）12月15日接受某單位投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得專用發(fā)票，價 稅合計113000元，材料尚未入庫。 (3) 12月21 日采取分期收款方式銷售貨物一批，銷售額60萬元，成本 48 萬元，合同規(guī)定兩月一期分三次等額收取貨款及稅款，代墊運費 8000 元，貨已發(fā)出，按全部銷售額開具了增值稅專用發(fā)票。 （4）12月25日對外捐贈產(chǎn)品一批，成本價4 萬元，售價5萬元，貨已發(fā)出。 65）12月26 日非正常損失產(chǎn)品一批，成本價2萬元，售價3萬元，扣除項目占產(chǎn)品成本的比例為70%，綜合稅金扣除率11%。 （6）12月27日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于維修廠房，該產(chǎn)品成本為8萬元，同類產(chǎn)品同期售價為10萬元。 (注：以上售價均不含稅，取得的扣稅憑證均已認證通過）
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2023-04-06
丁公司2020年度利潤表中利潤總額為12000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有 (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6000000元，使用年限10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2000000元。 (3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出加計50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。 (5)期末對持有的存貨計提了300000元的存貨跌價準備
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2022-04-05
丁公司2020年度利潤表中利潤總額為12000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有 (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6000000元，使用年限10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2000000元。 (3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出加計50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。 (5)期末對持有的存貨計提了300000元的存貨跌價準備
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2023-04-11
9.某家電企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值稅率17%），有職工1000人，其中殘疾職工20人， 2014年相關(guān)資料如下： （1）全年實現(xiàn)銷售收入9000萬元； （2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元； （3）國債利息收入100萬元； （4）繳納土地使用稅29.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，繳納營業(yè)稅0.75萬元，城市維護建設(shè)稅47.88萬元，教育費附加20.52萬元； （5）銷售產(chǎn)品成本5200，發(fā)生銷售費用1000萬元，發(fā)生管理費用900萬元(不包括有關(guān)稅金)，其中含新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬元，發(fā)生財務(wù)費用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費用）； （6）9月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定損失庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠款10萬元；10月直接向某老年機構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元； (7)2013年虧損50萬元。 請根據(jù)上述資料計算2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-16