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如果一項(xiàng)資產(chǎn)賬面價值是200萬，計(jì)稅基礎(chǔ)是150，繳稅是向稅法看齊，那不是應(yīng)該調(diào)減50萬應(yīng)納稅所得額嗎？為什么會是應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債呢？還在所得稅是按利潤總額繳稅，跟資產(chǎn)有什么關(guān)系呢？
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2019-06-29
(二)甲公司2018年初遞延所得稅負(fù)債余額為貸方5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)無期初余額。甲公司的所得稅率為25%，2018年有關(guān)所得稅資料如下： 1.甲公司2018年開始對某項(xiàng)設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會計(jì)按6年采用直線法提取折舊，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值120萬元，假設(shè)凈殘值為0。 2.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為5000萬元，稅前會計(jì)利潤300萬元，其中取得國債利息收益20萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元，按實(shí)際發(fā)生額列支。稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%，即雙重約束標(biāo)準(zhǔn)。除此兩項(xiàng)以外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
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2022-04-07
使用壽命不確定的無形資產(chǎn) 會計(jì)處理上 不進(jìn)行攤銷 如果在日后事項(xiàng)期間（年報(bào)未報(bào)出）發(fā)現(xiàn)差錯 做一筆更正分錄 借：累計(jì)攤銷120 貸：以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用120 假定所得稅率25% 那么是否同時需要做一筆 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用120*0.25=30 貸 遞延所得稅負(fù)債30？
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2019-07-13
A公司2019年度利潤表中利潤總額為10000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%.已知遞延所得稅資產(chǎn)年初余額300000元、遞延所得稅負(fù)債年初余額100000元，且所有的暫時性差異均影響會計(jì)利潤或應(yīng)納稅所得額。 2019年發(fā)生事項(xiàng)會計(jì)處理與稅收處理差異 （1) 2018年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為4年，無凈殘值，會計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊，稅收處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 （2) 應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款2000000元。 （3) 期末對持有的存貨計(jì)提了200000元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （4) A公司因承諾對銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)，2019年實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出300000元，原來計(jì)提過預(yù)計(jì)負(fù)債。 （5) 2019年1月購入的F公司股票劃歸為其他權(quán)益工具投資，初始成本為5000000元，年末公允價為4500000元，因此計(jì)提公允價值變動500000元。 （6) 該公司2019年度資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表所示： 項(xiàng) 目 賬面價值 計(jì)稅基礎(chǔ) 存貨 8000000
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2020-06-17
A企業(yè)2022年利潤總額1000萬元,該公司適用的所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2022年會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的業(yè)務(wù)有:(1)2022年該企業(yè)購入一套不含增值稅的價值480萬元的固定資產(chǎn),2022年全年共計(jì)計(jì)提折舊60萬元,稅收上一次性計(jì)入成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。(2)對外進(jìn)行直接捐贈,捐贈支出20萬元,稅前不允許扣除。(3)2022年12月對某原值1000萬元的一貨計(jì)提了100萬元存貨跌價準(zhǔn)備。
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2024-03-11
AS公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2×18年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項(xiàng)價值為6000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值為5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2×18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為900萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前AS公司的資本公積（股本溢價）為4000萬元。 （1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)分錄 貸：營業(yè)外收入：300 遞延所得稅負(fù)債：62.5 這兩個數(shù)怎么算的？ （2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)分錄 借：長期股權(quán)投資：10000是怎么來的？
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2020-06-05
甲公司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與企業(yè)所得稅核算相關(guān)的情況如下: 2019年12月份購入的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，年限和殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 直接向山村學(xué)校捐款1000萬元。 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)投資成本為1600萬，2020年12月31日公允價值為1400萬。 (4)違反稅法被罰款500萬。 (5)存貨原賬面價值4150萬，經(jīng)測試，可回收金額為4000萬。(6)國債利息收入30萬。 進(jìn)行所得稅費(fèi)用相關(guān)會計(jì)處理。
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2022-06-17
1、A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得B公司20%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算取得的長期股權(quán)投資。投資日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元。2019年，B公司取得凈利潤500萬元，同時當(dāng)年取得的作為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間的股息、紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為5000萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%，期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，未來有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。
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2023-06-16
除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成應(yīng)納稅暫時性差異的，交易或事項(xiàng)發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。這句話如何理解？
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2022-07-29
固定資產(chǎn)一次性扣除，多扣除的部分是，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸遞延所得稅負(fù)債 不用調(diào)以前年度損益調(diào)整。2020年申報(bào)匯算清繳，老師你不是說做到19年嗎？
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2020-04-14
學(xué)堂老師好。幫我解答一下這個問題吧。2018年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的公允價值變動，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2018年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　）萬元。 　　A.120　　B.140　　C.160　　D.180
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2020-02-07
發(fā)生了850萬元廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，但2018年甲公司未確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)。 難道不應(yīng)該還有一個分錄是： 借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25 因?yàn)樗?018年多扣了100元，這100元是以后才可以扣除的部分，所以要補(bǔ)交稅。
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2019-07-25
A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算取得的長期股權(quán)投資。投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當(dāng)年取得的作為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規(guī)定我國境內(nèi)居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，未來有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。要求計(jì)算A公司取得長期股權(quán)投資，2019年年末的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)，說明是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并編制A公司有關(guān)所得稅的會計(jì)分錄。
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2020-06-22
老師，第二部調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)150萬，以前年度損益在借方150萬，第三部應(yīng)交所得稅，以前年度損益在貸方200萬，不是說期末以前年度損益調(diào)整為0嗎，那為什么第4部以前年度損益調(diào)整在借方150萬呢，第四部和第五部是怎么出來的，他們有什么勾稽關(guān)系
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2019-08-18
6．計(jì)算題 2X16年，輝正公司稅前會計(jì)利潤為10000萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額分別為230萬元和870萬元。當(dāng)年輝正公司發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會計(jì)處理與稅收處理存在差別的如下：采用成本核算的當(dāng)年投資形成的長期股權(quán)投資，實(shí)際成本為1500萬元，當(dāng)年享有被投資單位已分配但尚未支付的股利120萬元（假設(shè)被投資方未納稅），確認(rèn)為投資收益。不考慮其他調(diào)整因素。 公司擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，2X14年12月25日購入實(shí)際成本為5000萬元，使用年限為5年，無殘值。會計(jì)處理采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法處理。
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2022-04-19
老師，您好！問幾個問題 1、以利潤總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，加可抵扣暫時性差異，減應(yīng)納稅暫時性差異。對嗎？ 2、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，都是不是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異還需要從利潤總額里面減出來嗎？ 4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時性差異 還需要從利潤總額里面減出來嗎？
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2020-03-25
老師 麻煩幫我看下 鉛礦 是屬于金屬及非金屬制品——有色金屬冶煉及壓延產(chǎn)品——鉛鋅——鉛對嗎？
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2020-11-09
專用發(fā)票抵扣聯(lián)是不是認(rèn)證在哪一個月就只可以在哪一個月抵扣不可以遞延到下一月
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2018-12-29
你好我是河北保定的報(bào)名了2020年的初級考試現(xiàn)在順延到2021年考試了，報(bào)名結(jié)果怎么查詢
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2020-11-27
二月份的社保公司部分順延到三四月份個人部分，但是沒有發(fā)票，計(jì)提做賬的分錄怎么做
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2020-04-30