除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中,如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額,則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同,形成應(yīng)納稅暫時性差異的,交易或事項發(fā)生時不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。這句話如何理解?
稅務(wù)師學(xué)堂
于2022-07-29 21:49 發(fā)布 ??1848次瀏覽
- 送心意
小沈老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
2022-07-29 22:56
你好,比如自行開發(fā)形成的無形資產(chǎn),稅法規(guī)定可以按照100%加計扣除,這樣就產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,不確定遞延所得稅資產(chǎn)
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你好,同學(xué)
你這里所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

你好,同學(xué)。
遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。
應(yīng)納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24

你好,題目是錯誤的
2024-06-22 23:11:57

所得稅暫時性差異,不管是遞延所得稅資產(chǎn),還是遞延所得稅負債,所得稅費用金額還是應(yīng)交稅費-所得稅金額 是不變的
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債
2018-12-07 22:34:19

您好,BD 選項 A,因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認時形成的可抵扣暫時性差異不應(yīng)確認遞延所得 稅資產(chǎn);選項 C,無論應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負債都不要求折現(xiàn);選項 E,遞延所 得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價值
2023-01-12 23:46:47
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