甲公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬,該公司所得稅率25%,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額,與企業(yè)所得稅核算相關(guān)的情況如下: 2019年12月份購(gòu)入的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為3000萬元,使用年限10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,年限和殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 直接向山村學(xué)校捐款1000萬元。 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)投資成本為1600萬,2020年12月31日公允價(jià)值為1400萬。 (4)違反稅法被罰款500萬。 (5)存貨原賬面價(jià)值4150萬,經(jīng)測(cè)試,可回收金額為4000萬。(6)國(guó)債利息收入30萬。 進(jìn)行所得稅費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
失眠的音響
于2022-06-17 19:33 發(fā)布 ??792次瀏覽
- 送心意
會(huì)子老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA
2022-06-17 20:21
(1)
會(huì)計(jì)折舊=3000/10*2=600
稅法折舊=3000/10=300
產(chǎn)生600-300=300的可抵扣暫時(shí)性差異,調(diào)增300
借:遞延所得稅資產(chǎn) 75(300*25%)
貸:所得稅費(fèi)用 75
(2)直接捐款不能稅前扣除,調(diào)增1000,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
(3)賬面價(jià)值1400,計(jì)稅基礎(chǔ)=1600、產(chǎn)生200的可可抵扣暫時(shí)性差異,調(diào)增200
借:遞延所得稅資產(chǎn)50(200*25%)
貸:所得稅費(fèi)用 50
(4)罰款不準(zhǔn)許稅前扣除,調(diào)增500不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
(5)賬面價(jià)值=4000,計(jì)稅基礎(chǔ)=4150
產(chǎn)生150的暫時(shí)性差異,調(diào)增150
借:遞延所得稅資產(chǎn)37.5 (150*25%)
貸:所得稅費(fèi)用 37.5
(5)國(guó)債利息免稅,調(diào)減30
應(yīng)交所得稅=(6000+300+1000+200+500+150-30)*25%
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交所得稅
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所得稅暫時(shí)性差異,不管是遞延所得稅資產(chǎn),還是遞延所得稅負(fù)債,所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19

等于是遞延所得稅負(fù)債是代表所得稅費(fèi)用的增加,遞延所得稅資產(chǎn)代表的是所得稅費(fèi)用的減少,是這樣理解不?
2022-06-09 22:15:56

借:所得稅費(fèi)用 150
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 150
2022-05-26 16:26:20

遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57

你好,會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)。
2021-03-31 16:11:13
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