年末計提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備實際發(fā)生時，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計提壞賬準(zhǔn)備和存貨計提跌價準(zhǔn)備，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

老師問個如果存貨跌價準(zhǔn)備，遞延所得稅，是記入遞延所得稅資產(chǎn)的嗎

答： 你好，是記入遞延所得稅資產(chǎn)

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

【教材例15-16】丁公司20×8年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司20×8年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20×8年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1 000 000元。（5）期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準(zhǔn)備。當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%

答： 這個-1000000是這樣算的，因為當(dāng)年的研究開發(fā)支出為500萬，資本化的300萬，所以費(fèi)用化的是就200萬（500萬-300萬）。稅法規(guī)定，費(fèi)用化的研究支出按150%扣除，也就是可以扣=200*150%=300萬，因為企業(yè)算利潤總額時扣的費(fèi)用化的研究支出是200萬，所以要調(diào)減100萬。題目中這個20%只是一個數(shù)據(jù)，不參與計算。