老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還借 以前年度損益調(diào)整 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 當(dāng)資產(chǎn)賬面＜計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不是直接是后面老師那筆相反的分錄嗎？感覺有點(diǎn)迷糊

答： 晚飯后為您提供解答過程

公司18年初提了3萬的壞賬遞延所得稅資產(chǎn)，5月份的時(shí)候轉(zhuǎn)回了，做的分錄是借：以前年度損益調(diào)整 3萬，貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3萬，現(xiàn)在年末要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是直接用壞賬準(zhǔn)備的余額乘以未來期間轉(zhuǎn)回的稅率，還是說在此基礎(chǔ)上還要減掉年初的3萬

答： 是直接用壞賬準(zhǔn)備的余額乘以未來期間轉(zhuǎn)回的稅率

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還借 以前年度損益調(diào)整貸 遞延所得稅資產(chǎn) 當(dāng)資產(chǎn)賬面＜計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)而后面老師調(diào)整分錄寫了借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益調(diào)整？感覺有點(diǎn)迷糊

答： 你好，這是對(duì)以前年度發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，涉及到損益類的需要用以前年度損益調(diào)整科目。同時(shí)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用就需要調(diào)整企業(yè)所得稅，費(fèi)用增加的但又不能當(dāng)年度扣除的，就需要調(diào)整到遞延所得稅資產(chǎn)。減少的計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。