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分錄題: 2、某事業(yè)單位用存款1000元進(jìn)行短期投資。 3、某事業(yè)單位接受捐贈材料一批，驗(yàn)收入庫。按照發(fā)票顯示的成本為元，用存款付發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等1000元。 4、某事業(yè)單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出設(shè)備-一臺，原值200000元，已計(jì)提的折舊50000元，.調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用1000元用存款支付。 5、某事業(yè)單位收到前欠貨款1000元存入銀行。 6、某事業(yè)單位張三預(yù)借差旅費(fèi)5000元。 7、事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”月授權(quán)額度為300萬元。 8、事業(yè)單位購買材料一批，從零余額賬戶中支付9萬元，材料驗(yàn)收入庫。 9、甲事業(yè)單位2X18年財(cái)政部門]批準(zhǔn)年度預(yù)算800萬元，其中財(cái)政直接支付預(yù)算數(shù)300萬元，財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算數(shù)500萬元。累計(jì)預(yù)算支出數(shù)額788萬元，其中財(cái)政直接支付295萬元，財(cái)政授權(quán)支付493萬元。年終結(jié)算分錄 10、某研究院購入一臺需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為60000元，增值稅額為10200元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用2800元，款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式。設(shè)備運(yùn)回交付安裝，領(lǐng)用材料5000元，發(fā)生工資費(fèi)用3000元。
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2020-07-03
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元； （4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費(fèi)支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學(xué)85萬元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-23
某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年 6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),計(jì)算該企1 .增值稅實(shí)例。業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額:. (1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料- -批,已驗(yàn)收入庫。取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為50萬元增值稅稅額為8.5萬元，另外支付購貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元,增值稅稅額0.22萬元。(2)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備-臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證,支付收購!價(jià)30萬元。. (4)購入企業(yè)自用小轎車一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,價(jià)款15萬元,增值稅稅額2.55萬元，用支票付款。. (5)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品-批產(chǎn)品通過民部門捐贈給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價(jià)為10萬元,銷售價(jià)格為18萬元。(6)銷 售甲商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票,價(jià)款70萬元,增值稅稅額11.9萬元。. (7)銷售乙商品給某公司，開具普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為23.4萬元。(2)接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一-批,收取委托萬提供的原材料5.87萬元,收取加工2.03萬元(含增值稅稅額)。.(9)將外購的原材料一
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2021-03-30
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下表所示： 金額：萬元 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 收到捐贈款28萬元。 （2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐?xiàng)已收到。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。 （7） 月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。 （8） 計(jì)算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元。 請問老師應(yīng)納所得額627，其中的資產(chǎn)減值損失140和信用減值損失120是怎么算出來的，謝謝老師
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2020-07-28
甲企業(yè)2020年度全年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，其利潤表中“營業(yè)收入”、“利潤總額”欄目分別顯示金額為5000萬元、180萬元。以下事項(xiàng)均已按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求入賬，若企業(yè)選擇享受所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。 (1)營業(yè)外支出中包含通過市政府部門進(jìn)行的公益性捐贈22萬元、銀行罰息5000元以及稅收滯納金6000元； (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元； (3)發(fā)放全體職工(85人)工資總額200萬元，其中殘疾職工工資24萬元。為員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)共計(jì)12萬元。職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)3萬元，教育經(jīng)費(fèi)17萬元。 (4)發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬元，業(yè)務(wù)，宣傳費(fèi)200萬元。 (5)年度利息費(fèi)用共100萬元，包括年初向銀行借款所支付的利息60萬元以及4月向乙企業(yè)借款800萬元(非關(guān)聯(lián)企業(yè))所支付的利息41萬元(金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6.5%)； (6)“投資收益”賬戶包括國債利息收入1.6萬元； (7)3月22日購入一臺運(yùn)輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款15元，稅款19500元；預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，使用年限為5年，會計(jì)上采用雙倍余額
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2021-04-02
哪位善良老師幫我解答下 某工業(yè)企業(yè)2017年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下： 主營業(yè)務(wù)收入500萬元. 主營業(yè)務(wù)成本400萬元. 其他業(yè)務(wù)收入20萬元. 其他業(yè)務(wù)成本6萬元. 稅金及附加1.2萬元. 銷售費(fèi)用17萬元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用15萬元（2016年未抵扣完的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元）。 管理費(fèi)用30萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)10萬元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利息5萬元，手續(xù)費(fèi)支出2000元） 營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益5萬元， 營業(yè)外支出10萬元，其中通過市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。 投資收益——國債利息收入5萬元。 準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用200萬元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5.5萬元；工會經(jīng)費(fèi)4萬元（已取得工會組織開具的工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)）；折舊費(fèi)20萬元（2017年6月購置汽車1輛，原值20萬元，計(jì)算機(jī)5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計(jì)算）。 要求：計(jì)算2017年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
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2018-12-06
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會計(jì)自行核算取得銷售收入27000萬元、其它業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬元，當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下： （1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處原值600萬元的倉庫對外出租，取得本年不含稅租金收入30萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元，廣告費(fèi)2000萬元。 （3）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用1500萬元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬元。 （5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。 （6）12月購進(jìn)屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 500萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)） 要求：根
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2024-06-24
（1）上年度使用財(cái)政直接支付方式采購的辦公用電腦耗材因質(zhì)量問題予以退回，款項(xiàng)30000元。收到代理銀行轉(zhuǎn)來財(cái)政直接支付資金退回入賬通知書，退回相關(guān)款項(xiàng)30000元，材料已退回。（2）代理銀行轉(zhuǎn)來財(cái)政授權(quán)支付通知書，收到主管部門從其他單位調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金100000元，用于當(dāng)年辦公大樓的修繕。（3）按照主管部門的規(guī)定，將50000元的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)出給其他單位。已通過銀行轉(zhuǎn)賬。（4）檢查上年度已完成的使用財(cái)政撥款的老菜地改造工程項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目上年結(jié)余資金50000元，按財(cái)政部門要求上交。收到代理銀行通知已扣減零余額賬戶用款額度。4．假設(shè)辦公樓修繕項(xiàng)目年底完工。要求：1．編制2x21年度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算會計(jì)下的會計(jì)分錄（要求列示一級明細(xì)科目）。2．結(jié)轉(zhuǎn)2x21年度預(yù)算收入和預(yù)算支出。3．年末，將完工項(xiàng)目的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)余”科目。4．年末，將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目。5．計(jì)算“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目的2x216.2x21年度，該行政單位收到利息收入50000元，捐贈
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2024-01-04
1. 計(jì)算題 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬（其中廣告費(fèi)650）萬；管理費(fèi)用480萬（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬，研發(fā)費(fèi)用50萬）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。 （5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某企業(yè)2021年取得主營業(yè)務(wù)收入52000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2600萬元。營業(yè)外收入200萬元。投資收益200萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)成本22000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1700萬元，營業(yè)外支出300萬元，稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用6000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，采購無費(fèi)用750萬元當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下 （1） 銷售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出8500萬元 （2） 管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元和為高管支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元。 （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向非相關(guān)企業(yè)利息支出100萬元，該進(jìn)款利息超過同期同類相關(guān)銀行貸款利息的1倍 （4）工資薪金總額8000萬元，工會經(jīng)費(fèi)180萬元，職工福利費(fèi)1300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)700萬元 （5）投資收益中包括國債利息收入150萬元和金融債務(wù)利息總收入50萬元 （6）營業(yè)外支出中包括通過公益性社會組織捐贈200萬元和非廣告性質(zhì)贊助支出100萬元 （7）10月購置并投入使用安全專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類目范圍）。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅26萬元，企業(yè)將購置設(shè)備按會計(jì)規(guī)定計(jì)提了折扣） 1計(jì)算企業(yè)全年總利潤 2計(jì)算廣告
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2023-03-13
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費(fèi)110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。 　　（2）銷售成本l000萬元。 　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 　　（4）稅金及附加40萬元 　?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、支出職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、
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2020-05-23
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
350、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技 術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為 600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下: （1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元； （2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元： （5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。 已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題: （1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或
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2020-07-06
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元,管理費(fèi)用960萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊會計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè) 違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元 (5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元,實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)6萬元 發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (2
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2020-07-05
一、單選題(每提2分，20題，合計(jì)40分) 1、企業(yè)發(fā)生超支的廣告費(fèi)應(yīng)記入( ) A、管理費(fèi)用 B、銷售費(fèi)用 C、營業(yè)外支出 D、所得稅費(fèi)用 2、企業(yè)每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)() A、全年?duì)I業(yè)收入的千分之五 B、本年發(fā)生額的30% C、全年?duì)I業(yè)收入的千分之五或者本年發(fā)生額的60%那個(gè)低按那個(gè)算 D、本年發(fā)生額的60% 3、企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn) () A、全年工資總額的10% B、全年工資總額的12% C、全年工資總額的14% D、全年工資總額的16% 4、下列各項(xiàng)中，不屬于“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的是() A、短期借款利息支出 B、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣 C、辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)D、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5、下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是( ) A、固定資產(chǎn)盤虧損失 B、行政罰款損失 C、現(xiàn)金盤虧損失 D、債務(wù)重組損失 6、下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入“營業(yè)收入”項(xiàng)目的是() A、銷售商品收入 B、處置固定資產(chǎn)凈收入 C、提供勞務(wù)收入 D、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入 7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的是() A、出租固定資產(chǎn)取得的租金 B、接受捐贈取的
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2024-03-11
我想問一下，怎么預(yù)估企業(yè)所得稅??？ 企業(yè)所得稅的預(yù)估通常遵循以下步驟： 1. 確認(rèn)納稅年度的所得稅稅率。 在中國，一般企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。 2. 估算全年應(yīng)納稅所得額。 - 確定全年的預(yù)計(jì)收入。 - 從收入中扣除成本、費(fèi)用、稅金(不包括所得稅)等相關(guān)支出，計(jì)算出利潤總額。 - 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤總額（加計(jì)、扣除或者免稅項(xiàng)目等），算出應(yīng)納稅所得額。 3. 應(yīng)用稅率計(jì)算預(yù)估稅款。 對上一步計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額應(yīng)用稅率(25%)，得出預(yù)估的所得稅額。 4. 考慮可抵扣和減免稅情況。 - 如果企業(yè)在當(dāng)年有可用的稅前扣除項(xiàng)目，如捐贈支出、資產(chǎn)折舊等，應(yīng)將其考慮進(jìn)去。 - 如果企業(yè)享受優(yōu)惠稅率或者有稅收減免政策，需根據(jù)具體情況調(diào)整計(jì)算。 5. 計(jì)算預(yù)繳稅款。 根據(jù)實(shí)際情況可能需要按季度或者月度計(jì)提、并預(yù)繳所得稅。 以下是一般性的計(jì)算公式： 應(yīng)預(yù)繳所得稅額 = （預(yù)計(jì)全年應(yīng)納稅所得額 x 法定稅率） - 當(dāng)期已預(yù)繳稅款 - 各類應(yīng)稅調(diào)整 注意：企業(yè)的具體情況可能會復(fù)雜，需要考慮不同的財(cái)稅規(guī)定和政策優(yōu)惠。如果企業(yè)有復(fù)雜的業(yè)務(wù)或特殊的稅務(wù)
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2023-11-14
A公司為企業(yè)所得稅居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，本年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入4600萬元、理財(cái)產(chǎn)品收益40萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益300萬元、出售閑置廠房收入420萬元。 （2）提取折舊費(fèi)用200萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)60萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊50萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)70萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊20萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈支出60萬元，全年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤700萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 問題1：（多選題10分）下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 A：出售廠房收入420萬元 B：理財(cái)產(chǎn)品收益40萬元 C：銷售貨物收入4600萬元 D：股息收益300萬元 問題2：（多選題10分）A公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 A：未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)20萬元 B：已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)50萬元 C：已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)60萬元 D：未投入使用的廠房折舊費(fèi)70萬元
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2020-06-08
2.瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付款項(xiàng)2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6 600萬元，假定該時(shí)點(diǎn)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實(shí)質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計(jì)入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)。（4）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計(jì)政策及會計(jì)期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實(shí)際收到價(jià)款2 800萬元。
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2020-06-14
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤600萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元。 字?jǐn)?shù)不夠
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2020-06-11