5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。　?。?）銷售成本l000萬元。　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。　　（4）稅金及附加40萬元　?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、支出職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,專家顧問

2020-05-23 17:39

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陳詩晗老師解答

2020-05-23 17:40

會計(jì)利潤  2000+200+100-1000-670-480-60-40+500-50=500
應(yīng)納稅所得額  500-200-100+150+6+10+2=368
應(yīng)交所得稅  368*25%

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