甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2022有關(guān)經(jīng)營活動如下： (1）取得手機(jī)銷售收人 2000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬；＜2）當(dāng)年3月，因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款 300 萬元，其中向金融企業(yè)借款250 萬元，限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50 萬元，期限6個月，年利率 10%利息均己支付；（3) 實(shí)發(fā)工資 540萬，工會經(jīng)費(fèi)15萬，職工福利費(fèi) 80 萬，職工教育經(jīng)費(fèi) 40 萬，扣除限額比例分別為 2%,14%， 8%; (4)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出 80 萬元，直接向某小學(xué)捐贈9 萬元向貧困戶王某捐贈 2萬元; (6)全年利潤總額為 750萬元。己知:公益性捐贈支出，在年度利潤的 12%以內(nèi)，準(zhǔn)子在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 60%不超過當(dāng)年銷售收入的 5%o準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上達(dá)資料，不考慮其他因素，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

小默老師

職稱：中級會計(jì)師,高級會計(jì)師

2023-06-25 08:25

你好同學(xué)稍等回復(fù)你

小默老師解答

2023-06-25 10:39

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額等于25?60%=15和2000?0.5%=10的較小的，調(diào)增等于25-10=15

小默老師解答

2023-06-25 10:41

借款利息調(diào)增等于50?10%?0.5-50?6%?0.5=1
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額540?2%=10.8調(diào)增15-10.8=4.2

小默老師解答

2023-06-25 10:41

職工福利費(fèi) 扣除限額等于540?14%=75.6調(diào)增80-75.6=4.4

小默老師解答

2023-06-25 10:42

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額等于540?8%=43.2不調(diào)

小默老師解答

2023-06-25 10:42

捐贈扣除限額等于750?12%=90調(diào)增9+2=11

小默老師解答

2023-06-25 10:43

計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅等于(750+15+4.2+4.4+11)?25%

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