甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會(huì)計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下表所示：金額：萬元2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 收到捐贈(zèng)款28萬元。（2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬元，給予對(duì)方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐?xiàng)已收到。（3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。（4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。（6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。（7） 月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。（8） 計(jì)算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元。請(qǐng)問老師應(yīng)納所得額627，其中的資產(chǎn)減值損失140和信用減值損失120是怎么算出來的，謝謝老師

答： 你好，同學(xué)。 會(huì)計(jì)利潤28%2B520-20-350-10-100%2B65%2B25%2B100-120-80=58 應(yīng)納稅所得額58-100%2B120%2B80%2B25/25%-65/25%=-2 你這里減值損失 只有120啊，哪里來的140 你這不對(duì)吧，怎么也算不出你這金額 的

綜合題55/61不定項(xiàng)(4/5)甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會(huì)計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下表所示： 金額：萬元 圖片.png2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 收到捐贈(zèng)款28萬元。（2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬元，給予對(duì)方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐?xiàng)已收到。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。（6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。 （7） 月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。（8） 計(jì)算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元。

答： 你好，麻煩把題目發(fā)上來看看

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

交易性金融資產(chǎn)購買時(shí)的增值稅對(duì)當(dāng)年損益的金額有影響嗎?。ㄔ鲋刀愂菍Ｓ冒l(fā)票）

答： 沒有影響，專票或普票影響的只是交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值。