bamboo老師 解答

2018-12-06 23:09

工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬載金額4萬(wàn)元，允許稅前扣除的金額為200×2%＝4（萬(wàn)元），未超過(guò)限額，不用進(jìn)行納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額2萬(wàn)元，發(fā)生額的60%為1.2萬(wàn)元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入的的5‰為（500＋20）×5‰＝2.6（萬(wàn)元），允許稅前扣除的金額應(yīng)為1.2萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的限額為（500＋20）×15%＝78（萬(wàn)元），2016年未抵扣完的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元可以抵扣，調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元。

bamboo老師 解答

2018-12-06 23:13

公益性捐贈(zèng)支出，5萬(wàn)元現(xiàn)金支出未超過(guò)63.6×12%＝7.632（萬(wàn)元）的扣除限額，故允許在稅前全額扣除
利息支出，企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)的借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除。
加計(jì)扣除，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除為10×50%＝5（萬(wàn)元）
固定資產(chǎn)折舊，該企業(yè)2011年購(gòu)置汽車的折舊年限與稅法不一致，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為20×（1－5%）/36×6－20×（1－5%）/48×6＝0.7917（萬(wàn)元）
納稅調(diào)整增加額＝2＋0.5＋0.8＋0.7917＝4.0917（萬(wàn)元）
納稅調(diào)整減少額＝5＋25＋5＝35（萬(wàn)元）
2017年應(yīng)納稅所得額＝63.6＋4.0917－35＝32.6917（萬(wàn)元）

小茹 追問(wèn)

2018-12-06 23:16

謝謝甘老師，辛苦了辛苦了～多謝多謝好評(píng)點(diǎn)贊！

bamboo老師 解答

2018-12-07 07:24

不用謝 滿意請(qǐng)給五星好評(píng) 祝你學(xué)習(xí)愉快