高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅如何計(jì)算企業(yè)所得稅

答： 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅一般是指技術(shù)授權(quán)及許可使用合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所得的收入，其所得稅的計(jì)算方法是，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十八條所列規(guī)定，首先計(jì)算出稅前扣除項(xiàng)目金額后的應(yīng)納稅所得額，然后按照規(guī)定的稅率比例和速算扣除數(shù)，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額，最后減去專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目金額，得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的稅率有很多種，一般可以分為三類，分別是普通企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅和非居民企業(yè)所得稅。普通企業(yè)所得稅的稅率一般在25%，而小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率在20%，而非居民企業(yè)所得稅的稅率可能由5%到35%不等。

某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元,管理費(fèi)用960萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元,實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(2

答： 你好，這個(gè)題目是完整的嗎？

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

高新技術(shù)企業(yè)境外所得如何繳納企業(yè)所得稅？

答： 根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)從境外獲得所得，不論是以貨幣形式(如匯兌)，還是以實(shí)物形式(如商品、物資、技術(shù)、服務(wù)等)，均可作為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，中國營收法規(guī)定，境外非貨幣所得，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照在境內(nèi)稅率征收企業(yè)所得稅。 案例：某高新技術(shù)企業(yè)從美國獲得了一批技術(shù)服務(wù)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，將境外購進(jìn)的技術(shù)服務(wù)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，并按照在境內(nèi)稅率征收企業(yè)所得稅。