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甲企業(yè)2020年度全年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，其利潤表中“營業(yè)收入”、“利潤總額”欄目分別顯示金額為5000萬元、180萬元。以下事項均已按照會計準則的要求入賬，若企業(yè)選擇享受所得稅優(yōu)惠政策，計算2020年應納企業(yè)所得稅稅額，以元為單位，保留小數(shù)點后2位。
(1)營業(yè)外支出中包含通過市政府部門進行的公益性捐贈22萬元、銀行罰息5000元以及稅收滯納金6000元；
(2)業(yè)務招待費60000元；
(3)發(fā)放全體職工(85人)工資總額200萬元，其中殘疾職工工資24萬元。為員工繳納補充養(yǎng)老保險共計12萬元。職工福利費30萬元，工會經(jīng)費3萬元，教育經(jīng)費17萬元。
(4)發(fā)生廣告費支出600萬元，業(yè)務，宣傳費200萬元。
(5)年度利息費用共100萬元，包括年初向銀行借款所支付的利息60萬元以及4月向乙企業(yè)借款800萬元(非關(guān)聯(lián)企業(yè))所支付的利息41萬元(金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6.5%)；
(6)“投資收益”賬戶包括國債利息收入1.6萬元；
(7)3月22日購入一臺運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款15元，稅款19500元；預計凈殘值率為3%，使用年限為5年，會計上采用雙倍余額
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2021-04-02
哪位善良老師幫我解答下 某工業(yè)企業(yè)2017年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：
主營業(yè)務收入500萬元.
主營業(yè)務成本400萬元.
其他業(yè)務收入20萬元.
其他業(yè)務成本6萬元.
稅金及附加1.2萬元.
銷售費用17萬元，其中廣告費、業(yè)務宣傳費用15萬元（2016年未抵扣完的廣告費、業(yè)務宣傳費25萬元）。
管理費用30萬元，其中業(yè)務招待費2萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費10萬元。
財務費用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利息5萬元，手續(xù)費支出2000元）
營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益5萬元，
營業(yè)外支出10萬元，其中通過市民政局向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。
投資收益——國債利息收入5萬元。
準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實際發(fā)生職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出5.5萬元；工會經(jīng)費4萬元（已取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)）；折舊費20萬元（2017年6月購置汽車1輛，原值20萬元，計算機5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計算）。
要求：計算2017年度應繳企業(yè)所得稅。
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2018-12-06
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會計自行核算取得銷售收入27000萬元、其它業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，當年發(fā)生的具體業(yè)務如下：
（1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處原值600萬元的倉庫對外出租，取得本年不含稅租金收入30萬元。
（2）業(yè)務招待費500萬元，廣告費2000萬元。
（3）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用1500萬元。
（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬元。
（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。
（6）12月購進屬于《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 500萬元、進項稅額65萬元。
（其他相關(guān)資料：當?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根
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2024-06-24
（1）上年度使用財政直接支付方式采購的辦公用電腦耗材因質(zhì)量問題予以退回，款項30000元。收到代理銀行轉(zhuǎn)來財政直接支付資金退回入賬通知書，退回相關(guān)款項30000元，材料已退回。（2）代理銀行轉(zhuǎn)來財政授權(quán)支付通知書，收到主管部門從其他單位調(diào)入的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金100000元，用于當年辦公大樓的修繕。（3）按照主管部門的規(guī)定，將50000元的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)出給其他單位。已通過銀行轉(zhuǎn)賬。（4）檢查上年度已完成的使用財政撥款的老菜地改造工程項目，發(fā)現(xiàn)該項目上年結(jié)余資金50000元，按財政部門要求上交。收到代理銀行通知已扣減零余額賬戶用款額度。4．假設辦公樓修繕項目年底完工。要求：1．編制2x21年度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務預算會計下的會計分錄（要求列示一級明細科目）。2．結(jié)轉(zhuǎn)2x21年度預算收入和預算支出。3．年末，將完工項目的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入“財政撥款結(jié)余”科目。4．年末，將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)余”科目。5．計算“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政撥款結(jié)余”、“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“非財政撥款結(jié)余”科目的2x216.2x21年度，該行政單位收到利息收入50000元，捐贈
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2024-01-04
1. 計算題
某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務費用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。
（4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。
（5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬。
（7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項回收的可能性相當渺茫。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某企業(yè)2021年取得主營業(yè)務收入52000萬元，其他業(yè)務收入2600萬元。營業(yè)外收入200萬元。投資收益200萬元，發(fā)生業(yè)務成本22000萬元，其他業(yè)務成本1700萬元，營業(yè)外支出300萬元，稅金及附加4000萬元，管理費用6000萬元，銷售費用10000萬元，采購無費用750萬元當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務如下
（1） 銷售費用中包括廣告費和業(yè)務宣傳費支出8500萬元
（2） 管理費用中包括業(yè)務招待費300萬元和為高管支付的商業(yè)保險費50萬元。
（3）財務費用中包括向非相關(guān)企業(yè)利息支出100萬元，該進款利息超過同期同類相關(guān)銀行貸款利息的1倍
（4）工資薪金總額8000萬元，工會經(jīng)費180萬元，職工福利費1300萬元，職工教育經(jīng)費700萬元
（5）投資收益中包括國債利息收入150萬元和金融債務利息總收入50萬元
（6）營業(yè)外支出中包括通過公益性社會組織捐贈200萬元和非廣告性質(zhì)贊助支出100萬元
（7）10月購置并投入使用安全專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類目范圍）。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬元，進項稅26萬元，企業(yè)將購置設備按會計規(guī)定計提了折扣）
1計算企業(yè)全年總利潤
2計算廣告
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2023-03-13
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產(chǎn)線等集資金，從銀行取得借款400萬元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計提利息，到期一次還本付息。所借款項己存入銀行
(2)20X7年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出包給乙公司承建，支付工程款400萬元并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬元。
(3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈70萬元，款項已存入銀行。當日支付生產(chǎn)線工程款余額218萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬元。
(4)20X7年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達到預定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設備，支付專業(yè)人員培訓費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款15萬元，增值稅稅額0.9萬元。甲公司預計該生產(chǎn)線可以使用5年，不考慮預計凈殘值的影響，采用年數(shù)總和法計提折舊。
(5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
(6)20X9年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災害損毀，殘料作價7萬元驗收入庫。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費用5萬元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險公司核定賠償損失120萬元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元營業(yè)外收人3000萬元投資收益1000萬元扣除營業(yè)成本12000萬元營業(yè)外支出1000萬元稅金及附加300萬元管理費用6000萬元銷售費用5000萬元財務費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務招待費 600萬元（2）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應的成本和稅費共計1500萬元（7）財務費用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計算回答下列問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應納稅所得額3.計算該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬套,其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額1170萬元。2015年度購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬元、進項稅額510萬元,全部認證相符。當年應扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元、業(yè)務宣傳費35萬元)；發(fā)生管理費用600萬元(其中業(yè)務招待費30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用60萬元)；營業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬元、人力不可抗拒因素損失資產(chǎn)15萬元(當年獲保險公司賠款5萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元,并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；另從境外分支機構(gòu)分回稅后利潤57.6萬元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ?
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：
（1）計算應納稅所得額時,準許扣除的營業(yè)稅金及附加為(? ?)萬元。? ?
（2）計算應納稅所得額時,準許扣除的銷售費用和管理費用為(? ?)萬元。? ?
（3）計算應納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計算題嗎
某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務費用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。
（4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。
（5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬。
（7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項回收的可能性相當渺茫。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營情況如下
(1)金年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè))
(2)全年應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元0
(3) 應收納增值稅90萬元,消費110萬元
(4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費閉250萬元(其中廣告費用及業(yè)務宣傳費150萬元)。
(5) 發(fā)生財務費用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元)
(6)發(fā)生管理費閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務招待費100萬
(7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災區(qū)捐款20萬元，固排污不當被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準著金支出2萬元)
(8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、職工工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費8萬元。
要求:計算該企業(yè)2016年應納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務如下：
?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。
?。?）銷售成本l000萬元。
?。?）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
?。?）稅金及附加40萬元
（5）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。
?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經(jīng)費4萬元、支出職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費10萬元。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。
6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構(gòu)的應納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構(gòu)的應納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、
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2020-05-23
350、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技
術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為
600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下:
（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元；
（2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元；
（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元；
（4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元：
（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。
已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題:
（1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）。
（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。
（3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或
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2020-07-06
一、單選題(每提2分，20題，合計40分)
1、企業(yè)發(fā)生超支的廣告費應記入( )
A、管理費用 B、銷售費用
C、營業(yè)外支出 D、所得稅費用
2、企業(yè)每年發(fā)生的業(yè)務招待費扣除費用的標準()
A、全年營業(yè)收入的千分之五 B、本年發(fā)生額的30%
C、全年營業(yè)收入的千分之五或者本年發(fā)生額的60%那個低按那個算 D、本年發(fā)生額的60%
3、企業(yè)發(fā)生的福利費的標準 ()
A、全年工資總額的10% B、全年工資總額的12%
C、全年工資總額的14% D、全年工資總額的16%
4、下列各項中，不屬于“財務費用”科目核算內(nèi)容的是()
A、短期借款利息支出 B、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣
C、辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費D、發(fā)生的業(yè)務招待費
5、下列各項中不應記入“營業(yè)外支出”科目的是( )
A、固定資產(chǎn)盤虧損失 B、行政罰款損失
C、現(xiàn)金盤虧損失 D、債務重組損失
6、下列各項中不應計入“營業(yè)收入”項目的是()
A、銷售商品收入 B、處置固定資產(chǎn)凈收入
C、提供勞務收入 D、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入
7、下列各項中，屬于企業(yè)收入的是()
A、出租固定資產(chǎn)取得的租金 B、接受捐贈取的
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2024-03-11
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務活動用通用設備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣。
2某行政單位購入專用設備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設備驗收并交付使用。
3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。
4.某行政單位無償調(diào)入專用設備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。
5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務活動專用設備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。
6.某行政單位經(jīng)批準出售通用設備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。
7.某行政單位經(jīng)批準無償調(diào)出通用設備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔的拆除費用1000元。
8.某行政單位月末盤點短少通用設備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元,管理費用960萬元,財務費用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費用中含業(yè)務招待費60萬元。（2）銷售費用中含廣告費600萬元,業(yè)務宣傳費400萬元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向災區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè)
違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元
(5)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元,實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元
發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費金額應調(diào)整的應納稅所得額
(2
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2020-07-05
我想問一下，怎么預估企業(yè)所得稅?。?企業(yè)所得稅的預估通常遵循以下步驟：
1. 確認納稅年度的所得稅稅率。
在中國，一般企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。
2. 估算全年應納稅所得額。
- 確定全年的預計收入。
- 從收入中扣除成本、費用、稅金(不包括所得稅)等相關(guān)支出，計算出利潤總額。
- 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤總額（加計、扣除或者免稅項目等），算出應納稅所得額。
3. 應用稅率計算預估稅款。
對上一步計算出的應納稅所得額應用稅率(25%)，得出預估的所得稅額。
4. 考慮可抵扣和減免稅情況。
- 如果企業(yè)在當年有可用的稅前扣除項目，如捐贈支出、資產(chǎn)折舊等，應將其考慮進去。
- 如果企業(yè)享受優(yōu)惠稅率或者有稅收減免政策，需根據(jù)具體情況調(diào)整計算。
5. 計算預繳稅款。
根據(jù)實際情況可能需要按季度或者月度計提、并預繳所得稅。
以下是一般性的計算公式：
應預繳所得稅額 = （預計全年應納稅所得額 x 法定稅率） - 當期已預繳稅款 - 各類應稅調(diào)整
注意：企業(yè)的具體情況可能會復雜，需要考慮不同的財稅規(guī)定和政策優(yōu)惠。如果企業(yè)有復雜的業(yè)務或特殊的稅務
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2023-11-14
A公司為企業(yè)所得稅居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，本年有關(guān)收支情況如下：
（1）取得銷售貨物收入4600萬元、理財產(chǎn)品收益40萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益300萬元、出售閑置廠房收入420萬元。
（2）提取折舊費用200萬元，其中已投入使用的機器設備折舊費60萬元、已投入使用的運輸設備折舊50萬元、未投入使用的廠房折舊費70萬元、未投入使用的機械設備折舊20萬元。
（3）發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、公益性捐贈支出60萬元，全年實現(xiàn)會計利潤700萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
問題1：（多選題10分）下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（ ）。
A：出售廠房收入420萬元
B：理財產(chǎn)品收益40萬元
C：銷售貨物收入4600萬元
D：股息收益300萬元
問題2：（多選題10分）A公司的下列折舊費用中，在計算本年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。
A：未投入使用的機械設備折舊費20萬元
B：已投入使用的運輸設備折舊費50萬元
C：已投入使用的機器設備折舊費60萬元
D：未投入使用的廠房折舊費70萬元
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2020-06-08
2.瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實際支付款項2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為6 600萬元，假定該時點被投資單位各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當年度接受其母公司實質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計入資本公積，導致所有者權(quán)益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計政策及會計期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實際收到價款2 800萬元。
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2020-06-14
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
（一）相關(guān)財務資料
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。
（2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。
（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當年實際發(fā)放工資總額560萬元。
字數(shù)不夠
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2020-06-11
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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