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2013年度中國公民趙某有如下所得： (1)每月工資5900元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費920元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資60000元。 (2)1月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費共計1000元。6月份賣出甲種債券10000份，每份賣出價7元，支付相關稅費共計700元。 (3)利用業(yè)余時間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報酬3000元，并每月從中拿出500元通過國家機關捐給貧困地區(qū)。 (4)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。 (5)從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元(稅前)，在A國繳納了個人所得稅折合人民幣8000元；從B國取得股息折合人民幣10000元(稅前)，在B國繳納了個人所得稅折合人民幣1000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 趙某拍賣
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2021-12-12
①2021年1月1日450 萬購得A 公司 30%股權，長城公司采取權益法核算。投資時A 公司凈資產(chǎn)為 1600 萬。2021年 12 月31日，長城公司從 A 公司撤資，分回貨幣資金 600萬，此時 A 公司有累積未分配利潤 200萬。 ②持有B公司25%的股權，長城公司采取權益法核算，2021年B公司宣布虧損 80萬。 ③持有C 公司70%股權，長城公司采用成本法核算，2021年6月宣告發(fā)放上年股利 400萬， 2021 年12月31日0公司宣布盈利 800萬。 ④持有口公司 30%股權，長城公司采用權益法核算，2021年6月宣告發(fā)放上年股利 200萬， 2021年12月31日口公司宣布盈利 1000萬。 （4） 2021 年6月購入一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款240 萬，會計按照直線 法提折1日，折1日年限為3 年，預計殘值為 0，稅法允許一次性扣除。 (5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建貧困山區(qū)小學捐款700萬元。 （6） 管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元。
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2023-06-08
(1)每月工資10 000元，四險一金為3 000元/月。 (2)擔任某雜志插畫師，取得報酬30 000元。另外獨立在某漫畫期刊連載形式發(fā)表一部漫畫作品，本年度共取得報酬20 000元。 (3)6月底購買的國債到期，收回本金及2 000元利息。12月底收到購買的公司債券利息1 000元。 (4)10月以160萬元的價格，轉讓一套兩年前無償受贈獲得的房產(chǎn)。原捐贈人取得該房產(chǎn)時的實際購置價格為90萬元，受贈及轉讓房產(chǎn)過程中已繳納相關稅費10萬元。 (5)11月因交通事故獲得保險公司的保險賠款50 000元。 (6)12月將市區(qū)自有一住房出租10天，取得租金收入1 500元。 (7)12月取得單位發(fā)放的年終獎10萬元。 已知該居民納稅人父母均已年滿60周歲，本年度取得高級專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書，無其他專項附加扣除項目。假設不考慮其他稅費， 要求：任意選擇年終獎的納稅方式，并計算該居民納稅人2020年度應納個人所得稅額。
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2022-11-29
1．企業(yè)概況 企業(yè)名稱：保定天華汽車股份有限公司 納稅人識別號：130690000078562 法人代表：梁笑天 會計主管：劉芳 會計：王芳 公司注冊地：河北省保定市民營科技園七一路1號 經(jīng)營范圍：汽車的生產(chǎn)和銷售 開戶銀行：中國銀行保定市七一支行，銀行賬號：1306560098765432 2019年度財務資料 該公司屬于科技型中小企業(yè)，2018年度共實現(xiàn)主營業(yè)務收入5 080萬元，主營業(yè)務成本3 210萬元，投資收益85萬元，其中國債利息收入30萬元；稅金及附加87萬元；營業(yè)費用580萬元，其中廣告費550萬元；管理費用319萬元，其中業(yè)務招待費170萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元；另外該企業(yè)建立了壞賬準備金制度，上年末應收賬款余額100萬元，本年末應收賬款余額為200萬元，本年計入資產(chǎn)減值損失的壞賬準備金為1萬元；營業(yè)外支出60萬元，其中通過民政局向災區(qū)捐款50萬元，行政部門罰款10萬元。截止2018年末，已預繳企業(yè)所得稅180萬元。 根據(jù)題中所給信息，進行所得稅納稅分析
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2020-05-19
一、目的：練習權益形成的核算。二、資料：某股份制企業(yè)發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下：1. 經(jīng)批準增發(fā)新股500萬股，每股面值1元，發(fā)行價1.20元。1月5日，款項收妥，存入銀行。2. 次年2月，經(jīng)批準以總股本2 000萬股為基數(shù)，按10配2的比例增資配股400萬股，配股價每股5元。20日收到法人投資者交來新設備500萬元；專利權一項，作價150萬元；收到法人及個人投資者交來配股款1350萬元，存入銀行。3. 3月10日，經(jīng)批準從建設銀行借入為期三年，年利率6.5%的基建借款200萬元，存入銀行存款戶。4. 半年后，計提長期借款利息，追加長期借款。5. 5月20日，從工商銀行借入為期一個月，年利率3.6%的借款20萬元，存入銀行存款戶。6. 6月20日，短期借款到期，本金和利息共計200 600元，以銀行存款償付。7. 8月5日，收到外商捐贈新設備一套，價值800 000元。8. 8月31日，預提本月短期借款利息3 000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。 
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2023-05-26
甲公司發(fā)生下列相關業(yè)務: (1)2020年初，甲公司以550萬元購入乙公司30%股權，另發(fā)生交易費用10萬元，均以存款支付，能夠對乙公司施加重大影響。(2)取得投資當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值1800萬元，公允價值2000萬元(差額全是乙公司存貨，乙公司當年對外銷售60%)。 (4)乙公司計提法定盈余公積60萬元。(5)2021年初乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。(6)甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利存入銀行。 (8)乙公司接受其母公司現(xiàn)金捐贈100萬元。(9)2021年乙公司發(fā)生凈虧損500萬元(按公允價值內(nèi)部交易調(diào)整后) (10)2021年末甲公司對乙公司投資的公允價值580萬元，預計處置費用10萬元；預計未來現(xiàn)金流量700萬元，折現(xiàn)率0.85,計算長期股權投資賬面價值、可收回金額、減值損失。不考慮所得稅及其他因素的影響。 1.分析判斷甲公司對乙公司投資的后續(xù)計量方法，并說明理由。.計算并作甲公司以上業(yè)務相關會計分錄
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2023-11-24
中國公民張某2019年度收入情況如下: (1)每月工資、薪金所得均為22000元(未扣除張某每月應負擔的“三險一金” 6800元) (2)稿酬所得80000元,特許權使用費所得30000元,勞務報酬所得16000 元。 張某其他相關涉稅資料如下: (1)張某本人博士在讀。 (2)張某夫妻倆育有一子一女,均就讀小學,因其妻為全職太太,故按約定子 女教育每年支出50000元均由張某負擔,簽訂有書面分攤協(xié)議 王 (3)張某兄弟三人,贍養(yǎng)老人(父母均6歲以上)支出每年60000元,按約 定平均分攤,簽訂有書面分攤協(xié)議。 (4)張某現(xiàn)住房為首套,每月貸款利息5800元,按約定貸款利息均由張某負 擔 (5)當年發(fā)生準予扣除的對公益慈善事業(yè)捐贈10000元,能提供相應憑證 (1)計算張某當年“綜合所得”金額 (2)計算張某當年“專項扣除”金額。 (3)計算張某當年“專項附加扣除”金額。 (4)計算張某當年“法律規(guī)定的其他扣除”金額 (5)計算張某當年個人所得稅的應納稅所得額。
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2021-06-16
一般納稅人的進項稅的會計處理 一般納稅人，2020年7月份購貨情況: 1.以物易物，用產(chǎn)品換入設備，雙方分別開專用發(fā)票，自己開具的發(fā)票金額200 000元，稅率13%，稅額26 000元，收到對方開具的發(fā)票金額201 000，稅率13%,稅額26 130元。 2.購進原材料，取得普通發(fā)票30 000元，稅率3%，稅額900元；另支付運費，取得專用發(fā)票300元，稅率9%，稅額27元，全部款項已付。 3.接受投資一臺設備供生產(chǎn)使用，取得專用發(fā)票500 000元，稅率13%，稅額65 000元。 4.接受小規(guī)模納稅人捐贈商品一批，取得專用發(fā)票800 000，稅率13%，稅額104 000元，入庫時發(fā)現(xiàn)部分商品由于管理不善而腐爛變質造成損失50 000元（不含稅）。 5.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入蘋果（用于股東分配紅利），未取得發(fā)票，僅取得收購憑證，總共支付80 000元。 6、采購了一項勞務（管理咨詢服務），獲得專用發(fā)票20 000元，稅率6%，稅額1200元。同時管理此項勞務，員工出差報銷飛機票4張，總共金額8720元。
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2021-05-28
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年度取得銷售收入9000萬元 銷售成本為5100萬元,會計利潤為855萬元。2020年,甲企業(yè) 他部分相關財務資料如下 (1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務招待費50萬元,新產(chǎn)品的研究開 發(fā)費用160萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益) (2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務傳費130萬元 (3)發(fā)生財務費用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務往來的客 戶全年借款利息800萬元,年利率為8%,金融機構同期同類貸款 利率為6% (4)營業(yè)外支出中,列支通過具備法定資格的公益性社會組織 向遭受自然災害的地區(qū)捐款50萬元,支付給客戶的違約金8萬元 (5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元,并實際列支 職工福利費106萬元,上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用 繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費支出20萬元 根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)2020年度應納的企業(yè)所稅
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2021-12-20
甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2019年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下： （1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。 （3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款年利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。 已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 計算甲企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅。 （求詳細過程）
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2022-01-02
某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售高檔化妝品,假定2019年6月份有關經(jīng)營業(yè)務如下: (1)銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600萬元，與高檔化妝品配比的銷售成本3160萬元; (2) 轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3) 出租房產(chǎn)取得租金收入210萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法5%稅率征收增值稅,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元,取得國債利息收入30萬元; (4)購進原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅稅額390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明運費200萬元，稅款18萬元。計算稅前可以扣除的金額。城建稅=（增+消）×7% 注意: 城市維護建設稅按應納增值稅稅額、消費稅稅額之和的7%繳納,教育費附加按應納增值稅稅額、消費稅稅額之和的3%繳納。
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2022-02-28
某食品廠為按10日繳納增值稅的一般納稅人，10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： （1）5日，從農(nóng)民購入大米80噸，每噸收購價800元，以現(xiàn)金支付。該大米將用于生產(chǎn)餅干，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。并于當月投入生產(chǎn)。 （2）8日，購進食用油3噸，每噸不含稅價為4000元，取得增值稅專用發(fā)票，開出銀行承兌匯票。 （3）9日，銷售各類農(nóng)產(chǎn)品，含稅銷售額為17440元，貨款已入賬。 （4）10日，通過民政部門向災區(qū)捐贈餅干一批，餅干不含稅售價為40000元，其成本為20000元。 （5）11日，預繳上旬增值稅稅款2000元。 （6）16日，銷售食用植物油，不含稅價款35000元，以商業(yè)匯票結算。 （7）21日，預繳中旬增值稅2000元。 （8）23日，銷售食品，價款44000元，專用發(fā)票注明增值稅款5720元，收到50％貨款，余款尚未收到。 （9）30日，預繳下旬增值稅稅款2000元。 （10）結轉當月應交的增值稅，并交納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，做出相應會計分錄。有關發(fā)票均已通過稅務機關認證
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2022-11-27
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務，計算增值稅并編制會計分錄。（需要詳細過程） 1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費45200元，當即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價稅合計總額的95折結算。 2.10月10日，取得機器設備出租收入22600元，辦公樓（2017年購入）出租收入54500元，車隊運輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場銷售價（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無市場銷售價）捐贈給災區(qū),成本50000元。 4.10月15日購入材料一批金額180000元，支付運費4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時購入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運費2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-23
2乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營業(yè)務如下。(1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。(2）材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。(3）取得購買國債的利息收入40萬元。 (4）取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益60萬元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）。 (5）發(fā)生銷售費用500萬元，管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費為25萬元，研究開發(fā)費用為60萬元），財務費用0萬元。 (6）銷售稅金為160萬元（含繳納的增值稅120萬元）。 (7）實現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（含通過公益性社會團體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 (8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥墩工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。 已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費用加計75％扣除。要求：計算該企業(yè)2020年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-12-12
4.某工廠系增值稅一般納稅人,2022年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:(1)購進原料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元,增值稅稅額為10400元,原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元,增值稅為1800元。(2)購進包裝物一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。(3)購進辦公用品一批,取得普通發(fā)票上注明價款20000元;購進小汽車一輛,增值稅專用發(fā)票注明價款137000元,增值稅內(nèi)810元,(4)銷售甲產(chǎn)品2000件,開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元;另收取包裝物租金22-600元。(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批,新產(chǎn)品含稅售價為90400元,舊產(chǎn)品作價15000元。(6)向災區(qū)捐贈貨物一批,不含稅金額為90000元。已知:該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認證:購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應納增值稅額。
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2023-12-23
資料: 1、企業(yè)銷售A產(chǎn)品100件，單價2000元，增值稅率13%，款項已存入銀行;? 用銀行存款支付代墊運費1000元，增值稅率9%。 2、企業(yè)銷售A產(chǎn)品50件，單價2000元，增值稅率13%，款項尚未收到; 用銀行存款支付由企業(yè)承擔的運費500元，增值稅率9%。 3、企業(yè)與甲公司簽訂供貨合同，收到甲公司預付的定金5萬元存入銀行; 企業(yè)將甲公司訂購的A產(chǎn)品200件發(fā)運，單價2000元，增值稅率13%，用銀行存款支付代墊含稅運費3270元，企業(yè)接銀行通知，收到甲公司支付的貨款和運費。 4、計算城鄉(xiāng)維護建設稅和教育費附加，稅率分別為7%和3%，銷項增值稅為195000元，進項增值稅為130000元。 5、結轉已售A產(chǎn)品350件成本，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本為1400元。 6、用銀行存款支付企業(yè)辦公用品款3000元、通訊費2000元。 7、計提應由本月負擔的短期借款利息1500元。 8、企業(yè)收到A公司違約罰款6000元存入銀行。 9、企業(yè)用銀行存款向某慈善機構捐贈30000元。 10、企業(yè)用銀行存款支付產(chǎn)品電視廣告費20000元。
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2022-05-26
7、紅光公司為居民企業(yè)，適用所得稅稅率為25%，其企業(yè)所得稅分季預繳，年末匯算清繳。2018年度前三季度已預繳企業(yè)所得稅120萬元。2018年全年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)主營業(yè)務收入4000萬元，其他業(yè)務收入800萬元，投資收益30萬元(其中國債利息收入1萬元) (2)營業(yè)成本1990萬元，稅金及附加90萬元，應納增值稅520萬元。(3)管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費40萬元。 (4)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元 (5)財務費用80萬元(均為向金融機構借款而產(chǎn)生的利息) (6)營業(yè)外支出3萬元，其含通過部門向災區(qū)捐款20萬元。向供貨商支付違約金5萬元，交稅收滯納金1萬元。要求:(本題共11分) (1)計算紅光公司本年度的利潤總額(3分) (2)計算紅光公司本年度的應納稅所得額(3分) (3)計算紅光公司全年應納所得稅稅額(2分) (4)計算紅光公司2018年度應匯算清繳的所得稅額(3分)
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2021-12-22
2.企業(yè)于8月1日從銀行取得借款60000元，期限為3個月，期末一次性還本付息，當月應負擔利息500元 3.公司向北方工廠購買甲材料，收到北方工廠開來的專用發(fā)票，數(shù)量2000千克，單價1.90元，價款3800元，稅率13%，以銀行存款支付，材料尚未到達企業(yè) 4.以銀行存款支付上述材料運費1200元，材料驗收入庫 5.企業(yè)當月編制領料憑證匯總表，生產(chǎn)產(chǎn)品耗用：A產(chǎn)品耗用甲材料1000千克，單價2.00元；B產(chǎn)品耗用乙材料4000千克，單價1.10元；車間一般耗用乙材料600千克，單價1.10元 6.企業(yè)本月應付職工工資如下：制造A產(chǎn)品工人工資7000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，制造部門管理人員工資3000元，同時計提職工福利費 7.公司開出轉賬支票一張，向希望工程捐款10000元 8.以銀行存款發(fā)放工資20000元 9.企業(yè)計提本月車間固定資產(chǎn)折舊費700元 10.企業(yè)結賬本月制造費用4780元，其中A產(chǎn)品應負擔1968元，B產(chǎn)品應負擔2812元
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2020-04-27
計算題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設備取得租金收入100萬元；實現(xiàn)的會計利潤422.38萬元。 銷售有關的費用支出如下： (1） 銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元； (2） 管理費用425萬元，其中業(yè)務招待費45萬元； （3） 財務費用40萬元，其中向當?shù)啬炽y行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬元，支付年利息20萬元。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經(jīng)費9萬元； (5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環(huán)保文件的相關規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬。 （6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬元。 要求：計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額
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2023-05-23
甲公司2021年度利潤表中利潤總額1200萬元，適用的所得稅稅率為25%不變該公司2021年會計處理與稅收存在差別的有：（1）2020年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。（3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出600萬元，較上年度增長20%。其中400萬元予以資本化；截止2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定予以攤銷的金額。（4）應付違反環(huán)保法規(guī)規(guī)定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。計算該企業(yè)2021年遞延所得稅、應交所得稅和所得稅費用并編制會計分錄。
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2022-06-11