進(jìn)項(xiàng)票過期未抵扣如何進(jìn)行賬務(wù)處理

首先,如果超過認(rèn)證期,進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣了,直接將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入庫存商品、銷售費(fèi)用科目.

借:庫存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

借:銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

對(duì)于到期未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,其賬務(wù)處理可以這樣做:

1.按原增值稅票面做:

借:原材料-**材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款

2.待認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅,但是會(huì)造成增值稅申報(bào)表與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不符.

3.建議把" 應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)"改為"預(yù)付賬款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅",可以避免報(bào)表不符,分錄做:

借:原材料

借:預(yù)付賬款:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款

16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

法律法規(guī)規(guī)定不得抵扣的情形

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目;

2.用于免征增值稅項(xiàng)目;

3.用于集體福利的;

4.用于個(gè)人消費(fèi)的;

5.非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;

6.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù);

7.購進(jìn)的貸款服務(wù);

8.購進(jìn)的餐飲服務(wù);

9.購進(jìn)的居民日常服務(wù);

10.購進(jìn)的娛樂服務(wù);

二、因操作不規(guī)范導(dǎo)致不能抵扣的情形

11.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì);

12.未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

三、憑證不合規(guī)導(dǎo)致不能抵扣的情形

13.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的;

14.納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣;

15.失控發(fā)票

16.有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的.

(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的.

進(jìn)項(xiàng)票過期未抵扣如何進(jìn)行賬務(wù)處理?通過本文小編的分享,大家對(duì)于這個(gè)問題了解了吧?進(jìn)項(xiàng)稅票不過期不能抵扣,我們專業(yè)做的一個(gè)操作就是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,具體的會(huì)計(jì)分錄方式,在這里小編就不重復(fù)了,因?yàn)樵谏衔闹卸加蟹窒?再見.