匯算清繳屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正嗎

如果是稅款差異產(chǎn)生的不算，如果是做錯(cuò)賬產(chǎn)生的可以算作差錯(cuò)更正的。關(guān)于匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的處理可以看看下述資料：

對(duì)于所得稅匯算清繳差異，其賬務(wù)處理可以這樣做：

一、預(yù)繳稅額多繳了：全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

（1）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

（2）對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

所得稅匯算清繳差異如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》中的規(guī)定

匯算清繳補(bǔ)繳會(huì)計(jì)差錯(cuò)分為三種情況進(jìn)行更正：

（1）本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。此類(lèi)情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

（2）本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)直接計(jì)入本期凈損益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整;如不影響損益，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。此類(lèi)情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

（3）本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)根據(jù)其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。此類(lèi)情況應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目。

會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正如何所得稅匯算清繳

本年度發(fā)現(xiàn)2012年少確認(rèn)成本10萬(wàn)，調(diào)整分錄：

借：以前年度損益調(diào)整     10萬(wàn)

貸：庫(kù)存商品           10萬(wàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅      2.5萬(wàn)

貸：以前年度損益調(diào)整          2.5萬(wàn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)     7.5萬(wàn)

貸：以前年度損益調(diào)整          7.5萬(wàn)

有人建議不要第二步分錄，10萬(wàn)都沖減利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，稅局退稅麻煩，但是我不要求退稅，留以后年度呢？可以這樣操作嗎？書(shū)本上說(shuō)要調(diào)整報(bào)表期初數(shù)，這個(gè)實(shí)際操作要怎么調(diào)整呢？

匯算清繳時(shí)是否要在成本里調(diào)增？

第一，就算做第二個(gè)分錄，也要稅務(wù)局確認(rèn)后，才可以做。

第二，征管法 第五十一條　納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

第三，書(shū)本上說(shuō)要調(diào)整報(bào)表期初數(shù)，就是把今年的會(huì)計(jì)報(bào)表上的期初數(shù)減掉10萬(wàn)，比如去年利潤(rùn)60萬(wàn)，那么今年會(huì)計(jì)報(bào)表期初就是60萬(wàn)（假設(shè)前年未分配利潤(rùn)以前都是0），現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)少確認(rèn)成本10萬(wàn)，那么今年會(huì)計(jì)報(bào)表的期初就是50萬(wàn)了（這時(shí)是未分配利潤(rùn)科目的上年余額還是60萬(wàn)）。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

匯算清繳屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正嗎？根據(jù)上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的內(nèi)容，大家應(yīng)該都清楚，這個(gè)是需要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)生補(bǔ)繳的原因來(lái)分類(lèi)的，如果是會(huì)計(jì)人員做錯(cuò)賬了那么就是屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，如果是稅款的差異造成的，那么就不是會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，看完以上內(nèi)容大家還有疑問(wèn)的話隨時(shí)來(lái)和小編交流哦。