固定資產(chǎn)盤盈要繳企業(yè)所得稅嗎

一、企業(yè)所得稅：通常無需繳納

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入（包括固定資產(chǎn)盤盈）被列為其他收入，理論上應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。但實際操作中，固定資產(chǎn)盤盈多屬于會計差錯調(diào)整范疇，需追溯調(diào)整以前年度損益，而非直接計入當期收入。因此，稅務(wù)機關(guān)普遍認可以下處理原則：

追溯調(diào)整不征稅：若盤盈是因前期計量錯誤或漏記導(dǎo)致，調(diào)整時通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，不涉及當期所得稅。

非經(jīng)營性收益豁免：盤盈本身未產(chǎn)生現(xiàn)金流或?qū)嶋H收益，企業(yè)通常無需為此繳納企業(yè)所得稅。

二、增值稅：增值部分可能觸發(fā)納稅義務(wù)

若盤盈資產(chǎn)經(jīng)評估后價值高于原賬面值（如設(shè)備因市場升值導(dǎo)致盤盈），則可能涉及增值稅繳納。依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，資產(chǎn)增值被視作“銷售行為”，需按以下規(guī)則處理：

計稅基礎(chǔ)：以增值部分（即評估價值與原值的差額）為銷售額。

稅率適用：按“銷售使用過的固定資產(chǎn)”處理，一般納稅人適用3%征收率并減按2%繳納；小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

起征點限制：若增值額超過50萬元（小微企業(yè)標準），需全額繳納增值稅；低于50萬元可享受免稅政策。

固定資產(chǎn)盤盈如何做賬？

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積——法定盈余公積（10%）

利潤分配——未分配利潤

以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

固定資產(chǎn)盤盈要繳企業(yè)所得稅嗎？整體上來說，在上文匯總的資料中，小編老師已經(jīng)針對固定資產(chǎn)盤盈部分企業(yè)所得稅和增值稅納稅的部分進行介紹，這些知識相信你們讀完之后應(yīng)該都會有所掌握的；但是在這里小編老師則是需要提醒大家，企業(yè)所得稅的申報一定要遵守當?shù)氐亩愂照?，如果有什么地方不明白的都可以來這里試試，在這里可以找會計老師提問，也可以自行搜索相關(guān)的資料學(xué)習(xí)。