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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

暖暖老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-02 05:08

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是
2500-1100-670-480-60-40 +70-50+34=54

暖暖老師 解答

2022-05-02 05:08

廣告費(fèi)扣除限額2500*0.15=375
納稅調(diào)增450-375=75

暖暖老師 解答

2022-05-02 05:09

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除15*60%=9
2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6

暖暖老師 解答

2022-05-02 05:10

新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減30

暖暖老師 解答

2022-05-02 05:10

公益性捐贈(zèng)扣除54*0.12=6.48
納稅調(diào)增35.24-6.48=28.76

暖暖老師 解答

2022-05-02 05:10

稅收滯納金納稅調(diào)增6

暖暖老師 解答

2022-05-02 05:11

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除150*2%=3全部扣除
福利費(fèi)扣除150*0.14=21納稅調(diào)增23-21=2
教育費(fèi)附加150*0.08=12全都扣除

暖暖老師 解答

2022-05-02 05:12

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
54+75+6-30+28.76+6+2=141.76
應(yīng)交所得稅141.76*0.25=35.44

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會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60-40+70-50+34=204
2023-12-06 13:58:27
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60-40 +70-50+34=54
2022-05-02 05:08:31
同學(xué)你好 你這個(gè)題目是完整的了嗎 ，是要求解所得稅嗎
2022-10-28 18:27:23
你好，需要計(jì)算，做好了一會(huì)發(fā)給你
2020-05-29 13:59:47
同學(xué) 本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，屬于提高型考核點(diǎn)。 (1)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失%2B公允價(jià)值變動(dòng)收益%2B投資收益%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 4500%2B100 - 2200-130- 300-17 -200%2B300-100=1953（萬(wàn)元） (2)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。”稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入%2B視同銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入4500萬(wàn)元為主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入，出租倉(cāng)庫(kù)取得收入100萬(wàn)元為其他業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元為營(yíng)業(yè)外收入。因此當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入= 4500%2B100= 4600（萬(wàn)元）。當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰= 4600x5‰= 23（萬(wàn)元），發(fā)生額的60%= 65 x60%=39（萬(wàn)元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為23萬(wàn)元。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。”廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額= 4600x15%= 690（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額為120 萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，因此當(dāng)年發(fā)生的120萬(wàn)元可以全部扣除。 企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)努招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)= 23%2B120= 143（萬(wàn)元） (3)實(shí)發(fā)工資薪金280萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=280x2%=5.6（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5.6萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額= 280x14%= 39.2（萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)110萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)為39.2萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=280x2. 5%=7（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元，可以全額稅前列支。全年繳納增值稅170萬(wàn)元，不允許企業(yè)所得稅前列支。公益捐贈(zèng)稅前扣除限額= 1953×12%=234. 36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生公益捐贈(zèng)20萬(wàn)元，允許全額稅前列支。合同違約金30萬(wàn)元，允許稅前列支。違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元，屬于行政性罰 款，不允許稅前列支。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一轉(zhuǎn)讓支出= 300 -100= 200（萬(wàn)元），居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，因此該企業(yè)本年200萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。 應(yīng)納稅所得額=4500%2B100-2200- (130-65) -23-300-17%2B (6-5.6)%2B(110-39.2)-( 200-10)=1876.2（萬(wàn)元） 應(yīng)樸繳企業(yè)所得稅= 1876. 2x25% -42.6=426. 45（萬(wàn)元）
2023-05-11 10:19:30
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