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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

暖暖老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-05-29 13:59

你好，需要計(jì)算，做好了一會(huì)發(fā)給你

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:01

1會(huì)計(jì)利潤(rùn)是
4500+100-2200-130-300-13-200+200=1957

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:02

2.可以扣除廣告費(fèi)扣除
4600*15%=690

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:03

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額65*60%=39
4600*0.005=23
納稅調(diào)增65-23=42

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:04

3.工資納稅調(diào)整增200

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:04

不是200，是20寫(xiě)錯(cuò)了

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:05

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額280*2%=5.6
納稅調(diào)增6-5.6=0.4

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:05

福利費(fèi)扣除限額280*14%=39.2
納稅調(diào)增110-39.2=70.8

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:06

教育經(jīng)費(fèi)280*2.5%=7

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:06

捐贈(zèng)支出扣除限額1957*12%=234.84

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:06

罰款納稅調(diào)增10

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:08

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)內(nèi)免稅，納稅調(diào)減200

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:10

應(yīng)納稅所得額
1957+42+20+0.4+70.8+10-200=1900.2
應(yīng)交所得稅1900.2*25%=475.05

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:10

再繳納475.05-42.6

蘋(píng)果香煙 追問(wèn)

2020-05-29 14:24

還有的呢

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:25

結(jié)束了，就是這三問(wèn)

蘋(píng)果香煙 追問(wèn)

2020-05-29 14:25

好的謝謝老師

暖暖老師 解答

2020-05-29 14:27

不客氣，麻煩給予五星好評(píng)

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相關(guān)問(wèn)題討論
同學(xué)你好 你這個(gè)題目是完整的了嗎 ，是要求解所得稅嗎
2022-10-28 18:27:23
你好，需要計(jì)算，做好了一會(huì)發(fā)給你
2020-05-29 13:59:47
同學(xué) 本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，屬于提高型考核點(diǎn)。 (1)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失%2B公允價(jià)值變動(dòng)收益%2B投資收益%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 4500%2B100 - 2200-130- 300-17 -200%2B300-100=1953（萬(wàn)元） (2)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！倍惙ㄒ?guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入%2B視同銷售收入。銷售產(chǎn)品取得收入4500萬(wàn)元為主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入，出租倉(cāng)庫(kù)取得收入100萬(wàn)元為其他業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元為營(yíng)業(yè)外收入。因此當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入= 4500%2B100= 4600（萬(wàn)元）。當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰= 4600x5‰= 23（萬(wàn)元），發(fā)生額的60%= 65 x60%=39（萬(wàn)元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為23萬(wàn)元。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！睆V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額= 4600x15%= 690（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額為120 萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，因此當(dāng)年發(fā)生的120萬(wàn)元可以全部扣除。 企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)努招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)= 23%2B120= 143（萬(wàn)元） (3)實(shí)發(fā)工資薪金280萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=280x2%=5.6（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5.6萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額= 280x14%= 39.2（萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)110萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)為39.2萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=280x2. 5%=7（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元，可以全額稅前列支。全年繳納增值稅170萬(wàn)元，不允許企業(yè)所得稅前列支。公益捐贈(zèng)稅前扣除限額= 1953×12%=234. 36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生公益捐贈(zèng)20萬(wàn)元，允許全額稅前列支。合同違約金30萬(wàn)元，允許稅前列支。違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元，屬于行政性罰 款，不允許稅前列支。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一轉(zhuǎn)讓支出= 300 -100= 200（萬(wàn)元），居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，因此該企業(yè)本年200萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。 應(yīng)納稅所得額=4500%2B100-2200- (130-65) -23-300-17%2B (6-5.6)%2B(110-39.2)-( 200-10)=1876.2（萬(wàn)元） 應(yīng)樸繳企業(yè)所得稅= 1876. 2x25% -42.6=426. 45（萬(wàn)元）
2023-05-11 10:19:30
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60-40+70-50+34=204
2023-12-06 13:58:27
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60-40 +70-50+34=54
2022-05-02 05:08:31
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