取得銷售收入2500萬元銷售成本1100萬元發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用40萬元），財務(wù)費用60萬元銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體捐贈36.24萬元，稅收滯納金6萬元）連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元計入成本、費用中的實發(fā)工資150萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。已預(yù)交企業(yè)所得稅50萬元求企業(yè)當(dāng)年還需繳納多少企業(yè)所得稅？學(xué)堂用戶p2twph于 2022-05-01 23:31 發(fā)布 1432

答： 會計利潤總額的的計算是 2500-1100-670-480-60-40+70-50+34=204

A企業(yè)2021年經(jīng)營狀況如下：取得銷售收入2500萬元銷售成本1100萬元發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用40萬元），財務(wù)費用60萬元銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體捐贈36.24萬元，稅收滯納金6萬元）連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元計入成本、費用中的實發(fā)工資150萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。已預(yù)交企業(yè)所得稅50萬元求企業(yè)當(dāng)年還需繳納多少企業(yè)所得稅？

答： 會計利潤的計算是 2500-1100-670-480-60-40 +70-50+34=54

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。(2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費用130萬元（其中業(yè)務(wù)招待費65萬元），銷售費用300萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計120萬元）。上述成本費用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元（實發(fā)工資薪金280萬元）、撥繳工會經(jīng)費6萬元、發(fā)生職工福利費110萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。(3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。(4)營業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。(5)企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。根據(jù)上述資料（上述收入均不含增值稅）和最新稅法要求，分析計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

答： 同學(xué) 本題的考核點是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，屬于提高型考核點。 (1)企業(yè)會計利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失%2B公允價值變動收益%2B投資收益%2B營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 會計利潤= 4500%2B100 - 2200-130- 300-17 -200%2B300-100=1953（萬元） (2)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。”稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的計算基數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入%2B視同銷售收入。銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元為主 營業(yè)務(wù)收入，出租倉庫取得收入100萬元為其他業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元為營業(yè)外收入。因此當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入= 4500%2B100= 4600（萬元）。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰= 4600x5‰= 23（萬元），發(fā)生額的60%= 65 x60%=39（萬元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為23萬元。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！睆V告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額= 4600x15%= 690（萬元）實際發(fā)生額為120 萬元，沒有超過扣除限額，因此當(dāng)年發(fā)生的120萬元可以全部扣除。 企業(yè)實際可扣的業(yè)努招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費= 23%2B120= 143（萬元） (3)實發(fā)工資薪金280萬元，可據(jù)實扣除。工會經(jīng)費扣除限額=280x2%=5.6（萬元），實際撥繳工會經(jīng)費6萬元，準(zhǔn)予稅前扣除的工會經(jīng)費為5.6萬元。職工福利費扣除限額= 280x14%= 39.2（萬元），發(fā)生職工福利費110萬元，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費為39.2萬元。職工教育經(jīng)費的扣除限額=280x2. 5%=7（萬元），實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為5萬元，可以全額稅前列支。全年繳納增值稅170萬元，不允許企業(yè)所得稅前列支。公益捐贈稅前扣除限額= 1953×12%=234. 36（萬元），實際發(fā)生公益捐贈20萬元，允許全額稅前列支。合同違約金30萬元，允許稅前列支。違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元，屬于行政性罰 款，不允許稅前列支。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一轉(zhuǎn)讓支出= 300 -100= 200（萬元），居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，因此該企業(yè)本年200萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。 應(yīng)納稅所得額=4500%2B100-2200- (130-65) -23-300-17%2B (6-5.6)%2B(110-39.2)-( 200-10)=1876.2（萬元） 應(yīng)樸繳企業(yè)所得稅= 1876. 2x25% -42.6=426. 45（萬元）