国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

星河老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2023-05-11 10:19

同學(xué)
本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，屬于提高型考核點(diǎn)。
(1)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 4500+100 - 2200-130- 300-17 -200+300-100=1953（萬(wàn)元）
(2)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！倍惙ㄒ?guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入4500萬(wàn)元為主
營(yíng)業(yè)務(wù)收入，出租倉(cāng)庫(kù)取得收入100萬(wàn)元為其他業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元為營(yíng)業(yè)外收入。因此當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入= 4500+100= 4600（萬(wàn)元）。當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰= 4600x5‰= 23（萬(wàn)元），發(fā)生額的60%= 65 x60%=39（萬(wàn)元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為23萬(wàn)元。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！睆V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額= 4600x15%= 690（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額為120
萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，因此當(dāng)年發(fā)生的120萬(wàn)元可以全部扣除。
企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)努招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)= 23+120= 143（萬(wàn)元）
(3)實(shí)發(fā)工資薪金280萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=280x2%=5.6（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5.6萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額= 280x14%= 39.2（萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)110萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)為39.2萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=280x2. 5%=7（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元，可以全額稅前列支。全年繳納增值稅170萬(wàn)元，不允許企業(yè)所得稅前列支。公益捐贈(zèng)稅前扣除限額= 1953×12%=234. 36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生公益捐贈(zèng)20萬(wàn)元，允許全額稅前列支。合同違約金30萬(wàn)元，允許稅前列支。違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元，屬于行政性罰
款，不允許稅前列支。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一轉(zhuǎn)讓支出= 300 -100= 200（萬(wàn)元），居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，因此該企業(yè)本年200萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。
應(yīng)納稅所得額=4500+100-2200- (130-65) -23-300-17+ (6-5.6)+(110-39.2)-( 200-10)=1876.2（萬(wàn)元）
應(yīng)樸繳企業(yè)所得稅= 1876. 2x25% -42.6=426. 45（萬(wàn)元）

上傳圖片 ?
相關(guān)問(wèn)題討論
同學(xué)你好 你這個(gè)題目是完整的了嗎 ，是要求解所得稅嗎
2022-10-28 18:27:23
你好，需要計(jì)算，做好了一會(huì)發(fā)給你
2020-05-29 13:59:47
同學(xué) 本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，屬于提高型考核點(diǎn)。 (1)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失%2B公允價(jià)值變動(dòng)收益%2B投資收益%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 4500%2B100 - 2200-130- 300-17 -200%2B300-100=1953（萬(wàn)元） (2)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！倍惙ㄒ?guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入%2B視同銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入4500萬(wàn)元為主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入，出租倉(cāng)庫(kù)取得收入100萬(wàn)元為其他業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元為營(yíng)業(yè)外收入。因此當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入= 4500%2B100= 4600（萬(wàn)元）。當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰= 4600x5‰= 23（萬(wàn)元），發(fā)生額的60%= 65 x60%=39（萬(wàn)元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為23萬(wàn)元。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。”廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額= 4600x15%= 690（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額為120 萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，因此當(dāng)年發(fā)生的120萬(wàn)元可以全部扣除。 企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)努招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)= 23%2B120= 143（萬(wàn)元） (3)實(shí)發(fā)工資薪金280萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=280x2%=5.6（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為5.6萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額= 280x14%= 39.2（萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)110萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)為39.2萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=280x2. 5%=7（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元，可以全額稅前列支。全年繳納增值稅170萬(wàn)元，不允許企業(yè)所得稅前列支。公益捐贈(zèng)稅前扣除限額= 1953×12%=234. 36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生公益捐贈(zèng)20萬(wàn)元，允許全額稅前列支。合同違約金30萬(wàn)元，允許稅前列支。違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元，屬于行政性罰 款，不允許稅前列支。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一轉(zhuǎn)讓支出= 300 -100= 200（萬(wàn)元），居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，因此該企業(yè)本年200萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。 應(yīng)納稅所得額=4500%2B100-2200- (130-65) -23-300-17%2B (6-5.6)%2B(110-39.2)-( 200-10)=1876.2（萬(wàn)元） 應(yīng)樸繳企業(yè)所得稅= 1876. 2x25% -42.6=426. 45（萬(wàn)元）
2023-05-11 10:19:30
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60-40+70-50+34=204
2023-12-06 13:58:27
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 2500-1100-670-480-60-40 +70-50+34=54
2022-05-02 05:08:31
還沒(méi)有符合您的答案？立即在線(xiàn)咨詢(xún)老師 免費(fèi)咨詢(xún)老師
精選問(wèn)題
    相似問(wèn)題
    最新問(wèn)題
    當(dāng)前服務(wù)器繁忙，請(qǐng)稍后重試！
    舉報(bào)
    取消
    確定
    請(qǐng)完成實(shí)名認(rèn)證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名制要求，完成實(shí)名認(rèn)證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容，以保護(hù)賬號(hào)安全。 (點(diǎn)擊去認(rèn)證)

    取消
    確定
    加載中...