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內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是被審計單位為保證業(yè)務(wù)活動的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和程序。內(nèi)容包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。
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- 問 老師怎樣講解貨幣內(nèi)部控制制度的設(shè)計，我是大一新生，還不是很清楚，有沒有結(jié)構(gòu)框架
王雁鳴老師 中級會計師您好，控制活動，貨幣內(nèi)部控制制度的設(shè)計，結(jié)構(gòu)框架，從以下方面去考慮。 第二十八條 企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、財產(chǎn)保護、預算、運營分析和績效考評控制等。 第二十九條 不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。 第三十條 授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。 企業(yè)應當編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。 企業(yè)各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。 企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。 第三十一條 會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。 企業(yè)應當依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。 大中型企業(yè)應當設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。 第三十二條 財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。 企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。 第三十三條 預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。 第三十四條 運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 第三十五條 績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 第三十六條 企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。 第三十七條 企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 查看全文> - 問 下列各項中，有關(guān)內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計對比的說法中，正確的是（ ?。? A．內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計，測試內(nèi)部控制運行有效性的前提均是預期控制運行有效 B．財務(wù)報表審計需要獲取內(nèi)部控制在整個擬信賴期間運行有效的審計證據(jù)，內(nèi)部控制審計需要獲取內(nèi)部控制在基準日前足夠長的時間內(nèi)運行有效性的審計證據(jù) C．財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計在滿足條件的情況下均可以采用“每三年至少對控制測試一次”的方法 D．財務(wù)報表審計需要評價控制缺陷是否構(gòu)成值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，而內(nèi)部控制審計需要評價識別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重要缺陷或重大缺陷
朱飛飛老師 中級會計師B 選項A錯誤：內(nèi)部控制審計中，測試控制運行有效性沒有前提條件，內(nèi)部控制審計需要對所有重要賬戶和列報的每一個相關(guān)認定獲取控制設(shè)計和運行有效性的審計證據(jù)。選項C錯誤：內(nèi)部控制審計不得采用“每三年至少對控制測試一次”的方法，應當在每一年度中測試內(nèi)部控制（對自動化控制實施與基準相比較策略除外）。選項D錯誤：內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應當評價識別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。 查看全文> - 問 這個內(nèi)部控制指的是被審單位還是外包機構(gòu)的dizzy老師 注冊會計師專業(yè)階段指的是外包服務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部控制 查看全文>
- 問 事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的三個結(jié)構(gòu)，再同一企業(yè)內(nèi)可以同時使用嗎
楊穎老師 中級會計師,注冊會計師,初級會計師事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的三個結(jié)構(gòu)，可以同時使用 查看全文>
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領(lǐng)導體制和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)屬于( ).在現(xiàn)代經(jīng)濟中存在著非常多的企業(yè)單位,每一個企業(yè)單位都擁有自己的領(lǐng)導體制和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,需要根據(jù)自己的領(lǐng)導體制和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)來安排自己的生產(chǎn)經(jīng)營,領(lǐng)導體制和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)屬于調(diào)節(jié)機制.2020-04-13 08:29624
企業(yè)內(nèi)部控制措施包括哪些內(nèi)容？企業(yè)家們都知道內(nèi)部控制是當代企業(yè)管理的重要手段之一，在不斷完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以將企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)更加完整，有序。那么企業(yè)內(nèi)部控制措施包括哪些內(nèi)容？關(guān)于這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，大家一起來了解一下吧。2019-03-11 15:3421776- 內(nèi)部控制的一般方法內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。2017-05-08 15:031065
- 企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容許多會計人員對企業(yè)內(nèi)部控制不是很熟悉，這涉及到會計控制和管理控制。企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)管理發(fā)展具有重大意義。那么企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容是什么呢？會計學堂小編整理以下資料供大家參考閱讀，希望可以幫到大家。2019-03-11 15:35989
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