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（2）9月3日，從糧油貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一批原材料--玉米，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款和稅款分別為300 000元和27 000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款327 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）9月4日，從農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司購(gòu)入原料--小麥，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額360000元，稅額32400元；支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)金額5000元、裝卸費(fèi)500元，取得了普通發(fā)票。上述款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖，上述發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （4）9月4日，從農(nóng)民生產(chǎn)者處購(gòu)入食品原料—玉米，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明金額為6 000元，貨款已取，現(xiàn)金付訖，貨已入庫(kù)。 （5）9月12日，銷售罐裝飲料2 000箱，單價(jià)100元，銷售額200 000元；銷售休閑食品2 500箱，單價(jià)100元，銷售額250 000元。企業(yè)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款已存入銀行。 （6）9月13日，將自產(chǎn)的特制面粉10 000斤分給職工作福利，每斤生產(chǎn)成本3元，同類產(chǎn)品對(duì)外不含稅售價(jià)每斤3.30元。 （7）9月14日，銷售一批面粉給某院校，開(kāi)出普通發(fā)票，注明銷售額27 500元，取得轉(zhuǎn)賬支票，款已存入銀行。
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2019-10-13
3. 某公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理采用總價(jià)法，月初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為48000元。12月份發(fā)生貨幣資金及應(yīng)收項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）12月1日，公司出納員交上來(lái)因上個(gè)月工作失誤，由本人賠償?shù)默F(xiàn)金200元。 （2）12月2日，公司填制“銀行本票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)不定額本票240000元，銀行收取手續(xù)費(fèi)100元。 （3）12月3日，公司銷售給陽(yáng)光商店一批商品，價(jià)款160000元，增值稅稅額為20800元，付款條件為“2/N、N/30”。 （4）12月4日，公司以不定額本票購(gòu)進(jìn)材料180000元，增值稅23400元，余款由收款單位退回，公司已將其存入銀行。 （5）12月5日，公司銷售給玉泉商店商品200000元，增值稅26000元，玉泉公司當(dāng)即開(kāi)出一張無(wú)息、期限為1個(gè)月的商業(yè)匯票。 （6）12月6日，一張出票日期為11月6日、月利率為0.8%、票面價(jià)值為150000元、期限為1個(gè)月的商業(yè)承兌匯票到期，公司收到本金的利息。 （7）12月7日，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，陽(yáng)光商店未支付貨款前退回不合格產(chǎn)品20000元，增值稅稅額為2600元，已開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。
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2020-06-22
玉老師，這月進(jìn)項(xiàng)13178.63，銷項(xiàng)13716.24，月末結(jié)轉(zhuǎn)……1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅13178.63 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)13178.63 2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng):應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)13716.24 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅13716.24 3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出537.61 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅537.61 4.結(jié)轉(zhuǎn)未交:借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅537.61 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅537.61 5.下月繳納增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)537.61貸:銀行存款537.61 老師。我要問(wèn)的是第三步，我寫的金額對(duì)不，不是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎
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2017-12-05
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司存貨實(shí)施監(jiān)盤，遇到下列事項(xiàng): (1)了解到產(chǎn)品A存放在全國(guó)38個(gè)城市的零售連鎖商店。 (2)甲公司的批重要存貨，已經(jīng)被銀行質(zhì)押，助理人員通過(guò)電話詢問(wèn)了其存在性。 ( 3)對(duì)存貨監(jiān)盤過(guò)程中收到的存貨要求甲公司單獨(dú)碼放,不納入監(jiān)盤的范圍。(4)在甲公司開(kāi)始盤點(diǎn)存貨前，監(jiān)盤人員在擬檢查的存貨項(xiàng)目上作出標(biāo)識(shí)。 (5)了解到-批存貨為稀有玉石。 要求:請(qǐng)逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師處理的適 當(dāng)性或者說(shuō)明其應(yīng)如何進(jìn)行處理?
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2020-06-30
您好，我們公司是收購(gòu)玉米，再銷售的一般納稅人，我們銷售一頓含稅2800，收購(gòu)價(jià)就是2700左右，銷售會(huì)計(jì)處理，借方:銀行2800 貸方:收入2568 銷項(xiàng)稅金232 收購(gòu)會(huì)計(jì)處理:借方庫(kù)存商品2457 進(jìn)項(xiàng)稅243貸方銀行存款2700 對(duì)于增值稅232-243=-11，永遠(yuǎn)留抵退稅，對(duì)于企業(yè)所得稅:收入2568-2457=111，利潤(rùn)虛高[原因就是收購(gòu)發(fā)票算進(jìn)項(xiàng)按照票面金額乘以0.9計(jì)算，而銷售是除以1.09×0.09算的，稅務(wù)局要求增值稅必須交，怎么交？企業(yè)所得虛高，企業(yè)所得稅必須交嗎，求專家指導(dǎo)
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2024-04-15
北京新華酒廠是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅價(jià)22600元。銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅價(jià)11300元。銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅價(jià)33900元?？铐?xiàng)全部存入銀行。 （2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅價(jià)4520元，收取包裝物押金2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。 （3）銷售勾兌散裝白酒6噸，每噸含稅價(jià)2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。勾兌用外購(gòu)薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1130元，取得增值稅專用發(fā)票。 （4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出收購(gòu)專用發(fā)票。 （5）該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 （6）該廠委托某酒廠加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅價(jià)33900元，當(dāng)月全部銷售。 （7）該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。 要求計(jì)算： （1）該廠12月銷項(xiàng)稅額 （2）該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額 （3）該廠12月應(yīng)納增值稅額
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2020-04-01
52. 資料：志遠(yuǎn)公司（增值稅一般納稅人）2017年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、接受外單位投資固定資產(chǎn)200 000元，按照投資協(xié)議，只有其中180 000元可以作為實(shí)收資本，其余作為資本公積。2、向東方工廠購(gòu)入材料200 000元，增值稅34 000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 3、向玉門公司預(yù)收甲產(chǎn)品的訂貨款100 000元，款項(xiàng)已存入銀行。 4、玉門公司訂購(gòu)的甲產(chǎn)品已發(fā)出，共計(jì)1 500件，單價(jià)120元，增值稅30 600元。 5、銷售給綠林公司甲產(chǎn)品148 000元，增值稅25 160元，貨款尚未收到。 6、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出A材料68 000元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用60 000元，車間一般耗用1 000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用7 000元。 7、分配本月工資費(fèi)用59 000元，其中生產(chǎn)工人工資50 500元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理人員工資5 500元。 8、用現(xiàn)金支付印花稅500元。 9、某采購(gòu)員報(bào)銷差旅費(fèi)450元，原預(yù)借差旅費(fèi)500元，余款交還財(cái)會(huì)部門。10、購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，買價(jià)10 000元，增值稅1 700元，運(yùn)雜費(fèi)600元，款項(xiàng)已用銀行存
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2021-12-23
新面試一家公司，基本定下來(lái)了，具體不是很清楚。據(jù)了解，這是一家小規(guī)模、獨(dú)立核算的電子商務(wù)分公司。三層樓，一樓線上線下賣山貨之類，二樓出租給幾家賣裝飾品、玉石等，三樓有一角自己辦公，其他及四樓是用做大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、孵化的基地(初期免費(fèi)扶持，成型后收費(fèi)，資金政府給撥款)。 1.老師，我應(yīng)該聽(tīng)聽(tīng)哪些課程？ 2.一，二，三四樓具體會(huì)涉及哪些的賬務(wù)處理？稅率分別是多少？ 我想前期準(zhǔn)備充分些，入職后會(huì)輕松點(diǎn)[抱拳]，請(qǐng)老師耐心回復(fù)一下
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2019-06-09
老師，這個(gè)題是3月25號(hào)簽合同，但是4月25已經(jīng)交付了，丙是善意取得的，為啥有權(quán)取回這個(gè)機(jī)器設(shè)備 張玉梅*稅務(wù)師: 即使4月4號(hào)受理破產(chǎn)清算，但是最終還是交付了啊。而且是善意取得，而且后面說(shuō)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生在受理前得為普通債權(quán)，這個(gè)轉(zhuǎn)讓行為是發(fā)生生在4月25號(hào)的，這個(gè)物權(quán)不是看交付嗎，4月4日受理破產(chǎn)清算，所以我覺(jué)得轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)該是在破產(chǎn)受理后啊，為啥在前啊，轉(zhuǎn)讓行為是看簽合同時(shí)間嗎，不懂
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2022-09-17
2021年10月份注冊(cè)的農(nóng)民專業(yè)合作社，當(dāng)月公賬上進(jìn)了一筆個(gè)人王貴賓匯過(guò)來(lái)的“草料款”打款用途里填的，其實(shí)是賣的玉米款，我2021年沒(méi)做收入，做的分錄是借:銀行存款55萬(wàn) 貸:其他應(yīng)付款55萬(wàn)，2022年我要把這筆做成收入，會(huì)計(jì)分錄怎么做，,,,報(bào)表需要改嗎，或匯算清繳應(yīng)該怎么做。還有一筆，2021年12月份收到的銀行利息收入，我的分錄是借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-14 貸:銀行存款-14 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)借本年利潤(rùn)-14 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-14，這分錄對(duì)么，年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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2022-03-14
請(qǐng)問(wèn)老師以下的怎么做會(huì)計(jì)分錄，第一題，房產(chǎn)公司開(kāi)辦，購(gòu)辦公桌椅10套1萬(wàn)元，辦公文件柜八個(gè)3000元，辦公用電腦十臺(tái)兩萬(wàn)元，現(xiàn)金支付如何做會(huì)計(jì)分錄？ 第二題，房產(chǎn)公司租貨辦公室一棟，每月租金為3萬(wàn)，預(yù)交租金6萬(wàn)，租期三年已付當(dāng)月租金3萬(wàn)，轉(zhuǎn)賬支付如何做會(huì)計(jì)分錄？ 第三題，房地產(chǎn)公司聘請(qǐng)工程部經(jīng)理，玉杰送工程師，工程施工工程師以及驗(yàn)收計(jì)量收發(fā)倉(cāng)庫(kù)人員若干，每月共計(jì)公司40000萬(wàn)元，按月發(fā)放，打卡個(gè)人賬戶如何做會(huì)計(jì)分錄？
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2020-03-03
就是，我們是那個(gè)培訓(xùn)的一個(gè)行業(yè)，然后涉及到，比如說(shuō)。我們這個(gè)月預(yù)收款是就是收了2萬(wàn)塊錢。然后，但是當(dāng)月實(shí)際完成課時(shí)，按實(shí)際完成的課時(shí)，然后共事。比如說(shuō)完成了一半兒。然后是確定，就是完成一半兒的話，是確認(rèn)收入是1萬(wàn)塊錢。然后想問(wèn)一下我們能不能這樣，就是。阿玉收的是2萬(wàn)，然后我們這個(gè)月交增值稅就按2萬(wàn)交這個(gè)增值稅。但是預(yù)收的是按完成課時(shí)確認(rèn)收入。然后全收入交1萬(wàn)，確認(rèn)，這樣符合那個(gè)財(cái)務(wù)的這個(gè)。規(guī)則嗎。
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2019-11-29
玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人，202010月， 外購(gòu)- 批2000萬(wàn)元 (不含增值稅額，的煙絲，將其中的600萬(wàn)元(不含增，稅額)煙絲對(duì)外銷售，獲得含增值稅山售額791萬(wàn)元。同月，將其中的1400萬(wàn)元(不含增值稅額)煙絲用于生產(chǎn)成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，并對(duì)外銷售，獲含增值稅銷售額為1921萬(wàn)元。已知煙絲、甲類卷煙的增值稅稅率為13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率30%，甲類卷煙消費(fèi)稅的比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支卷煙。計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2021-04-28
1星河公司2020年稅前會(huì)計(jì)利利為200萬(wàn)元，所得稅稅率為25%.年初遞延所得權(quán)貸產(chǎn)和遞廷所得段負(fù)值無(wú)余額，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):。 (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為25萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備8萬(wàn)元:年未賬面余額為35萬(wàn)元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為11萬(wàn)元。 (2) 4月1日購(gòu)入乙公司的股章，初始取得成本為30萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為36萬(wàn)元。 (3)支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 (4)取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元。。 (5)年初開(kāi)始對(duì)價(jià)值40萬(wàn)元的設(shè)備提折11 (稅法認(rèn)可)，預(yù)計(jì)使用年限為 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊1.根據(jù)稅法規(guī)定，2020年該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。分析計(jì)算星河公司2020年應(yīng)納所得稅及所對(duì)稅費(fèi)川，并位由相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
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2021-06-18
1星河公司2020年稅前會(huì)計(jì)利利為200萬(wàn)元，所得稅稅率為25%.年初遞延所得權(quán)貸產(chǎn)和遞廷所得段負(fù)值無(wú)余額，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):。 (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為25萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備8萬(wàn)元:年未賬面余額為35萬(wàn)元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為11萬(wàn)元。 (2) 4月1日購(gòu)入乙公司的股章，初始取得成本為30萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為36萬(wàn)元。 (3)支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 (4)取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元。。 (5)年初開(kāi)始對(duì)價(jià)值40萬(wàn)元的設(shè)備提折11 (稅法認(rèn)可)，預(yù)計(jì)使用年限為 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊1.根據(jù)稅法規(guī)定，2020年該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。分析計(jì)算星河公司2020年應(yīng)納所得稅及所對(duì)稅費(fèi)川，并位由相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
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2021-06-21
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為23.75萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個(gè)月內(nèi)全部退還給。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵(lì)乙企業(yè)及時(shí)付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料，計(jì)算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
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2020-07-02
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為23.75萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個(gè)月內(nèi)全部退還給酒廠，同時(shí)酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵(lì)乙企業(yè)及時(shí)付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。 已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計(jì)算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額
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2020-07-02
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為23.75萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個(gè)月內(nèi)全部退還給酒廠，同時(shí)酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵(lì)乙企業(yè)及時(shí)付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。 已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計(jì)算玉液酒廠進(jìn)口
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2020-06-16
二)北京新華酒廠為增值稅一般納稅人，12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價(jià)22600元；銷售乙種糧食白酒5噸，每 含稅單價(jià)11300元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價(jià)33900元?？铐?xiàng)全部存入銀 （2）銷售散裝糧食白酒10噸，每噸含稅單價(jià)4520元，收取包裝物押金2260元，款項(xiàng) 部存入銀行。 （3）銷售以當(dāng)月外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價(jià)22 元。其中外購(gòu)薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1130元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌 銷售，貨款存入銀行。 （4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出收 專用發(fā)票。 （5）該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 （6）該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元 支付加工費(fèi)用6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn) 套禮品白酒10噸，每噸含稅售價(jià)33900元，當(dāng)月全部銷售。 （7）該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)、7噸用于職工福利。 根據(jù)以上資料處理12月份消費(fèi)稅。 （白酒的消費(fèi)稅稅
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2020-04-12
甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購(gòu)小麥（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20 000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款4 120元； （3）將以前購(gòu)入的12噸玉米渣（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對(duì)外銷售10噸，取得不含稅銷售額25 000元，將2噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干（屬于13%的貨物）銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120 000元； （5）上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）因保管不善在倉(cāng)庫(kù)中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本4 520元，在收購(gòu)該批小米時(shí)，食品廠向農(nóng)民開(kāi)具了收購(gòu)憑證； （6）轉(zhuǎn)讓2009年04月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購(gòu)買方取得支票11 300元（含稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600元，增值稅54元。發(fā)生清理費(fèi)500元，取得增值稅普通發(fā)票。
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2020-04-01