北京新華酒廠是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅價(jià)22600元。銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅價(jià)11300元。銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅價(jià)33900元?？铐?xiàng)全部存入銀行。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅價(jià)4520元，收取包裝物押金2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。（3）銷售勾兌散裝白酒6噸，每噸含稅價(jià)2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。勾兌用外購薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1130元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗(yàn)收入庫，開出收購專用發(fā)票。（5）該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。（6）該廠委托某酒廠加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅價(jià)33900元，當(dāng)月全部銷售。（7）該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。要求計(jì)算：（1）該廠12月銷項(xiàng)稅額（2）該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額（3）該廠12月應(yīng)納增值稅額

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-01 09:05

解析：
（1）該廠12月銷項(xiàng)稅額：
22600*10/1.13*13%+11300*5/1.13*13%+33900*20/1.13*13%+4520*3/1.13*13%+2260*3/1.13*13%+22600*10/1.13*13%+33900*10/1.13*13%+22600*10/1.13*13%=203840元
（2）該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額：
1130*3/1.13*13%+22600*10*10%-22600*1*10%+51000*10%+780=26610元
（3）該廠12月應(yīng)納增值稅是：203840-26610=177230元