玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額

樸素的巨人

于2020-07-02 20:51 發(fā)布 ??2798次瀏覽

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