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甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購小麥（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，收購憑證上注明價(jià)款20 000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款4 120元； （3）將以前購入的12噸玉米渣（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25 000元，將2噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干（屬于13%的貨物）銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120 000元； （5）上月向農(nóng)民收購的小米（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本4 520元，在收購該批小米時(shí)，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證； （6）轉(zhuǎn)讓2009年04月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購買方取得支票11 300元（含稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600元，增值稅54元。發(fā)生清理費(fèi)500元，取得增值稅普通發(fā)票。
單身的小鴿子
于2020-04-01 19:13 發(fā)布 ??11791次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-04-01 19:32
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