玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。（2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。（3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給。（5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-07-03 00:50

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-07-03 08:11

業(yè)務(wù)1的進(jìn)項稅額的計算
500000*13%+5000*9%=65450

暖暖老師解答

2020-07-03 08:11

業(yè)務(wù)2進(jìn)項稅額的計算
20000*3%=600

暖暖老師解答

2020-07-03 08:13

業(yè)務(wù)3進(jìn)項稅額的計算
2375000*（1+20%）/（1-5%）*5%=15000

暖暖老師解答

2020-07-03 08:15

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算
（600000+23400/1.13+300000）*13%=119692.04

暖暖老師解答

2020-07-03 08:16

業(yè)務(wù)5的銷項稅額的合計
600000/100*50*13%=39000

暖暖老師解答

2020-07-03 08:17

進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅
業(yè)務(wù)3進(jìn)項稅額的計算
2375000*（1+20%）/（1-5%）*5%=15000

暖暖老師解答

2020-07-03 08:18

國內(nèi)環(huán)節(jié)繳納增值稅的計算
119692.04+39000-65450-600

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