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3.注冊會計師對甲公司存貨實施監(jiān)盤，遇到下列事項: (1)了解到產(chǎn)品A存放在全國38個城市的零售連鎖商店。 (2)甲公司的批重要存貨，已經(jīng)被銀行質(zhì)押，助理人員通過電話詢問了其存在性。 ( 3)對存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨要求甲公司單獨碼放,不納入監(jiān)盤的范圍。(4)在甲公司開始盤點存貨前，監(jiān)盤人員在擬檢查的存貨項目上作出標(biāo)識。 (5)了解到-批存貨為稀有玉石。 要求:請逐項指出注冊會計師處理的適 當(dāng)性或者說明其應(yīng)如何進(jìn)行處理?
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2020-06-30
您好，我們公司是收購玉米，再銷售的一般納稅人，我們銷售一頓含稅2800，收購價就是2700左右，銷售會計處理，借方:銀行2800 貸方:收入2568 銷項稅金232 收購會計處理:借方庫存商品2457 進(jìn)項稅243貸方銀行存款2700 對于增值稅232-243=-11，永遠(yuǎn)留抵退稅，對于企業(yè)所得稅:收入2568-2457=111，利潤虛高[原因就是收購發(fā)票算進(jìn)項按照票面金額乘以0.9計算，而銷售是除以1.09×0.09算的，稅務(wù)局要求增值稅必須交，怎么交？企業(yè)所得虛高，企業(yè)所得稅必須交嗎，求專家指導(dǎo)
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2024-04-15
北京新華酒廠是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅價22600元。銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅價11300元。銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅價33900元。款項全部存入銀行。 （2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅價4520元，收取包裝物押金2260元，款項全部存入銀行。 （3）銷售勾兌散裝白酒6噸，每噸含稅價2260元，款項全部存入銀行。勾兌用外購薯類白酒3噸，每噸含稅價1130元，取得增值稅專用發(fā)票。 （4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗收入庫，開出收購專用發(fā)票。 （5）該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 （6）該廠委托某酒廠加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅價33900元，當(dāng)月全部銷售。 （7）該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。 要求計算： （1）該廠12月銷項稅額 （2）該廠12月進(jìn)項稅額 （3）該廠12月應(yīng)納增值稅額
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2020-04-01
52. 資料：志遠(yuǎn)公司（增值稅一般納稅人）2017年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、接受外單位投資固定資產(chǎn)200 000元，按照投資協(xié)議，只有其中180 000元可以作為實收資本，其余作為資本公積。2、向東方工廠購入材料200 000元，增值稅34 000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，材料尚未驗收入庫。 3、向玉門公司預(yù)收甲產(chǎn)品的訂貨款100 000元，款項已存入銀行。 4、玉門公司訂購的甲產(chǎn)品已發(fā)出，共計1 500件，單價120元，增值稅30 600元。 5、銷售給綠林公司甲產(chǎn)品148 000元，增值稅25 160元，貨款尚未收到。 6、倉庫發(fā)出A材料68 000元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用60 000元，車間一般耗用1 000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用7 000元。 7、分配本月工資費用59 000元，其中生產(chǎn)工人工資50 500元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理人員工資5 500元。 8、用現(xiàn)金支付印花稅500元。 9、某采購員報銷差旅費450元，原預(yù)借差旅費500元，余款交還財會部門。10、購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，買價10 000元，增值稅1 700元，運雜費600元，款項已用銀行存
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2021-12-23
請問老師以下的怎么做會計分錄，第一題，房產(chǎn)公司開辦，購辦公桌椅10套1萬元，辦公文件柜八個3000元，辦公用電腦十臺兩萬元，現(xiàn)金支付如何做會計分錄？ 第二題，房產(chǎn)公司租貨辦公室一棟，每月租金為3萬，預(yù)交租金6萬，租期三年已付當(dāng)月租金3萬，轉(zhuǎn)賬支付如何做會計分錄？ 第三題，房地產(chǎn)公司聘請工程部經(jīng)理，玉杰送工程師，工程施工工程師以及驗收計量收發(fā)倉庫人員若干，每月共計公司40000萬元，按月發(fā)放，打卡個人賬戶如何做會計分錄？
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2020-03-03
新面試一家公司，基本定下來了，具體不是很清楚。據(jù)了解，這是一家小規(guī)模、獨立核算的電子商務(wù)分公司。三層樓，一樓線上線下賣山貨之類，二樓出租給幾家賣裝飾品、玉石等，三樓有一角自己辦公，其他及四樓是用做大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、孵化的基地(初期免費扶持，成型后收費，資金政府給撥款)。 1.老師，我應(yīng)該聽聽哪些課程？ 2.一，二，三四樓具體會涉及哪些的賬務(wù)處理？稅率分別是多少？ 我想前期準(zhǔn)備充分些，入職后會輕松點[抱拳]，請老師耐心回復(fù)一下
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2019-06-09
2021年10月份注冊的農(nóng)民專業(yè)合作社，當(dāng)月公賬上進(jìn)了一筆個人王貴賓匯過來的“草料款”打款用途里填的，其實是賣的玉米款，我2021年沒做收入，做的分錄是借:銀行存款55萬 貸:其他應(yīng)付款55萬，2022年我要把這筆做成收入，會計分錄怎么做，,,,報表需要改嗎，或匯算清繳應(yīng)該怎么做。還有一筆，2021年12月份收到的銀行利息收入，我的分錄是借:財務(wù)費用-14 貸:銀行存款-14 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)借本年利潤-14 貸:財務(wù)費用-14，這分錄對么，年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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2022-03-14
老師，這個題是3月25號簽合同，但是4月25已經(jīng)交付了，丙是善意取得的，為啥有權(quán)取回這個機(jī)器設(shè)備 張玉梅*稅務(wù)師: 即使4月4號受理破產(chǎn)清算，但是最終還是交付了啊。而且是善意取得，而且后面說轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生在受理前得為普通債權(quán)，這個轉(zhuǎn)讓行為是發(fā)生生在4月25號的，這個物權(quán)不是看交付嗎，4月4日受理破產(chǎn)清算，所以我覺得轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)該是在破產(chǎn)受理后啊，為啥在前啊，轉(zhuǎn)讓行為是看簽合同時間嗎，不懂
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2022-09-17
就是，我們是那個培訓(xùn)的一個行業(yè)，然后涉及到，比如說。我們這個月預(yù)收款是就是收了2萬塊錢。然后，但是當(dāng)月實際完成課時，按實際完成的課時，然后共事。比如說完成了一半兒。然后是確定，就是完成一半兒的話，是確認(rèn)收入是1萬塊錢。然后想問一下我們能不能這樣，就是。阿玉收的是2萬，然后我們這個月交增值稅就按2萬交這個增值稅。但是預(yù)收的是按完成課時確認(rèn)收入。然后全收入交1萬，確認(rèn)，這樣符合那個財務(wù)的這個。規(guī)則嗎。
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2019-11-29
玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人，202010月， 外購- 批2000萬元 (不含增值稅額，的煙絲，將其中的600萬元(不含增，稅額)煙絲對外銷售，獲得含增值稅山售額791萬元。同月，將其中的1400萬元(不含增值稅額)煙絲用于生產(chǎn)成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，并對外銷售，獲含增值稅銷售額為1921萬元。已知煙絲、甲類卷煙的增值稅稅率為13%，煙絲的消費稅稅率30%，甲類卷煙消費稅的比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支卷煙。計算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅稅額。
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2021-04-28
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
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2020-07-02
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額
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2020-07-02
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口
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2020-06-16
二)北京新華酒廠為增值稅一般納稅人，12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價22600元；銷售乙種糧食白酒5噸，每 含稅單價11300元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價33900元?？铐椚看嫒脬y （2）銷售散裝糧食白酒10噸，每噸含稅單價4520元，收取包裝物押金2260元，款項 部存入銀行。 （3）銷售以當(dāng)月外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價22 元。其中外購薯類白酒3噸，每噸含稅價1130元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌 銷售，貨款存入銀行。 （4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗收入庫，開出收 專用發(fā)票。 （5）該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 （6）該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元 支付加工費用6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn) 套禮品白酒10噸，每噸含稅售價33900元，當(dāng)月全部銷售。 （7）該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈、7噸用于職工福利。 根據(jù)以上資料處理12月份消費稅。 （白酒的消費稅稅
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2020-04-12
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷
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2020-06-06
甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購小麥（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，收購憑證上注明價款20 000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費價稅合計904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款4 120元； （3）將以前購入的12噸玉米渣（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25 000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干（屬于13%的貨物）銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120 000元； （5）上月向農(nóng)民收購的小米（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本4 520元，在收購該批小米時，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證； （6）轉(zhuǎn)讓2009年04月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，從購買方取得支票11 300元（含稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運費654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600元，增值稅54元。發(fā)生清理費500元，取得增值稅普通發(fā)票。
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2020-04-01
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。（3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金22600元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-06-26
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給。 （5）銷售業(yè)務(wù)（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月10日付款。已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
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2020-06-07
（1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價22 600元；銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅單價11 300元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價33 900元?？铐椚看嫒脬y行。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅單價4 520元，收取包裝物押金2 260元，款項全部存入銀行。（3）銷售以當(dāng)月外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價2 260元。其中，外購薯類白酒3噸，每噸含稅價1 130元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。（4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗收入庫，開出收購專用發(fā)票。（5）本廠將換入1噸玉米用于職工福利。（6）該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51 000元，支付加工費6 000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅單位售價33 900元，當(dāng)月全部銷售。（7）本廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈、7噸用于職工福利。（本期繳納上期應(yīng)納稅額200 000元，上期留抵稅額為0元。）根據(jù)以上資料要求：計算增值稅銷項稅
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2020-06-07
甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購小麥（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，收購憑證上注明價款20 000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費價稅合計904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款4 120元； （3）將以前購入的12噸玉米渣（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25 000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干（屬于13%的貨物）銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120 000元； （5）上月向農(nóng)民收購的小米（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本4 520元，在收購該批小米時，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證； （6）轉(zhuǎn)讓2009年04月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，從購買方取得支票11 300元（含稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運費654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600元，增值稅54元。發(fā)生清理費500元，取得增值稅普通發(fā)票。
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2020-04-01