国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴。 (2)對(duì)計(jì)劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍來降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (3)承接一個(gè)新客戶之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計(jì)實(shí)務(wù)中，隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。 (5)甲公司于2020年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。 要求：針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
1/182
2023-05-19
案例 1.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬元的價(jià)格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價(jià)格為50萬元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1000元；李某的獨(dú)生子正在高中二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年
1/12171
2020-03-05
（三） 位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬元、研發(fā)費(fèi)用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。 （5）營業(yè)外支出共計(jì)250萬元，包括通過省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬元。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元、職工教
1/6119
2020-06-12
位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般 納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2014年至2019年經(jīng)相 關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，提供技 術(shù)咨詢服務(wù)取得不含稅收入200萬元。當(dāng)年增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì) 1000萬元。 (2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用 發(fā)票，原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)344萬元并進(jìn)行了抵扣;12月購進(jìn)并 使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的范圍) 取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，并 進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 (3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年 發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管 理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、與生產(chǎn)經(jīng) 營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。 (4) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、實(shí)際拔道工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元并取得 專用票據(jù)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出70萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。 (5)單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100
1/492
2023-11-16
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。2019年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問題： 　?。?）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價(jià)值600萬元的倉庫對(duì)外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計(jì)算繳納所出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和租賃合同的印花稅。 　　（2）與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價(jià)400萬元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)上未做收入核算，未計(jì)算繳納印花稅。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅房產(chǎn)余值減除比例為30%，購銷合同的印花稅稅率0.3‰，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 　?。?）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。 　?。?）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅。
1/11632
2019-11-20
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費(fèi)110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
1/1491
2020-05-06
1.設(shè).立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主 營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料: (1)當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中 已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236. .4萬元，每臺(tái)設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅)。(2)企業(yè)2019年12 月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤總額分別是多少？第二個(gè)利潤總額需不需要加上第一筆業(yè)務(wù)因?yàn)橐暈殇N售和捐贈(zèng)而調(diào)增的金額，并且業(yè)務(wù)(2) 該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？在會(huì)計(jì)和稅法上分別影響了哪些項(xiàng)目
1/4448
2020-06-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。 　?。?）銷售成本l000萬元。 　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 　?。?）稅金及附加40萬元 　?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、支出職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、
1/6602
2020-05-23
1、甲燃?xì)夤?022年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下： （1）、當(dāng)年取得天然氣銷售不含稅收入5000萬元，與之相匹配的銷氣成本4000萬元（不含稅）； （2）、當(dāng)年取得接駁業(yè)務(wù)不含稅收入3000萬元，與之相匹配的接駁材料成本600萬元（不含稅），購買材料時(shí)均取得了增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)年通過認(rèn)證抵扣，與之相匹配的人工成本300萬元，并由施工單位開具了增值稅普通發(fā)票，與之相匹配的其他成本100萬元,并取得了增值稅普通發(fā)票；（接駁業(yè)務(wù)采用簡易計(jì)稅方法并取得了稅務(wù)局備案證明）； （3）、當(dāng)年出租2018年度取得的辦公樓，取得不含稅收入50萬元； （4）、當(dāng)年度取得境內(nèi)被投資方分配的股息紅利300萬元已存入銀行，并計(jì)入投資收益； （5）、當(dāng)年度銷售費(fèi)用500萬元；管理費(fèi)用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)63萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元； （6）、計(jì)入當(dāng)年的工資薪金總額是300萬元，其中實(shí)際繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，福利費(fèi)43萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元，當(dāng)年度發(fā)放的符合條件的殘疾人工資5萬元；（提示：工資薪金總額已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用） （7）、當(dāng)年度營業(yè)外收入無發(fā)生額，營業(yè)外支出合計(jì)20萬元，明細(xì)如下：其中稅收滯納金1萬元
1/305
2023-11-14
350、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技 術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為 600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下: （1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元； （2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元： （5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。 已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題: （1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或
5/1795
2020-07-06
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元,管理費(fèi)用960萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè) 違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元 (5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元,實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元 發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (2
1/7104
2020-07-05
請(qǐng)問個(gè)體戶需要申報(bào)哪些稅，公司需要申報(bào)哪些稅 個(gè)體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據(jù)中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會(huì)有所差異。以下是兩者通常需要申報(bào)的主要稅種： 個(gè)體戶需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅（按年度匯算清繳） 2. 增值稅（如果月銷售額超過10萬元或季度銷售額超過30萬元） 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅 4. 教育費(fèi)附加 5. 地方教育附加 6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況） 7. 房產(chǎn)稅（如有房產(chǎn)） 8. 車船稅（如有車輛） 9. 印花稅（簽訂有關(guān)經(jīng)營合同時(shí)） 公司需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 公司所得稅 2. 增值稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 房產(chǎn)稅 5. 車船稅 6. 土地增值稅 7. 環(huán)境保護(hù)稅（如適用） 8. 資源稅（如適用） 9. 消費(fèi)稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類） 10. 印花稅 11. 城市維護(hù)建設(shè)稅 12. 教育費(fèi)附加 13. 地方教育附加 14. 企業(yè)所得稅預(yù)繳 上述稅種還可能會(huì)根據(jù)具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關(guān)規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請(qǐng)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定或咨詢當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)人士。 值得注意的是，
1/349
2024-01-15
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下： （1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元； （2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元； （5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。 已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）
1/2463
2020-07-06
1.簡述審計(jì)的過程。 2.簡單描述內(nèi)部控制的幾個(gè)原則。 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從哪幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。 4.在判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)該考慮哪些 方面。 5.簡述在考慮函證的多少和范圍時(shí)，主要考慮哪些因素。 6.簡述現(xiàn)金監(jiān)盤的過程。 7.簡述審計(jì)報(bào)告的類型。 資料題：1、誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)長江股份有限公司2018年度 財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)長江公司存在以下2個(gè)事項(xiàng)：（1）載立了審計(jì)部門，因?yàn)槿肆Τ杀靖?，所以由?cái)務(wù)部門人質(zhì)兼眼審計(jì)需門的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在詢間后被審計(jì)單位解釋說是由于內(nèi)部工作調(diào)整導(dǎo)致的輪崗，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理：（2）會(huì)計(jì)師事務(wù) 所以被審計(jì)單位的名義發(fā)出多封積極式函證，回函率極低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師改發(fā)消極式函證。 要求：分析上述事項(xiàng)，先說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師做法是否合適，如不合適，答案寫不合適，并說明改進(jìn)意見。 2、請(qǐng)簡述下列事項(xiàng)是否符合企業(yè)內(nèi)部控制要求，如不符合，寫不符合并簡要說明理由。 （1）某公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定當(dāng)公司出納員外出時(shí)，為了不影響單位的正常工作，出納工作可以由會(huì)計(jì)主管代為履行 (2）ABC公司的維修部的小棗，可以根據(jù)機(jī)器維修的
1/3035
2020-07-17
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2020年3月28日完成了審計(jì)工作，按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于2020年3月28日提交審計(jì)報(bào)告。甲公司2019年度審計(jì)前的利潤總額為150萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為20萬元?，F(xiàn)假定存在以下幾種情況：（1）甲公司在2019年度變更了發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作了充分披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為變更合法合理。（2）2019年2月，甲公司對(duì)乙公司進(jìn)行投資800萬元，占乙公司股權(quán)的32%，該公司12月在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)算對(duì)乙公司的投資收益400萬元，但未能取得被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知甲公司2019年涉及的未決訴訟案于2020年3月20日判決，甲公司敗訴，應(yīng)向原告賠償60萬元，甲公司對(duì)判決結(jié)果沒有提出異議，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在3月24日完成了對(duì)該事項(xiàng)的審計(jì)工作，提請(qǐng)甲公司調(diào)整2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，被甲公司拒絕。（4）甲公司利潤總額中的55%是由境外子公司提供的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法赴國外對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，也無法通過其他審計(jì)程序進(jìn)行驗(yàn)證。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查甲
2/2127
2020-06-12
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號(hào)）第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)； （二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； （四）國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。 二 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》 第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。 納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增
2/4357
2020-07-26
您好，我是做天貓店鋪電商的，銷售款是平臺(tái)自動(dòng)全部流水進(jìn)入企業(yè)支付寶帳號(hào)，企業(yè)支付寶帳號(hào)只能綁定企業(yè)基本戶和一般戶，我一個(gè)基本戶目前是代理公司代理記帳的，流水的錢不多，每年也就幾百萬流水，也交著幾萬的稅款。但是我的一般戶目前一年流水大概在4000萬左右，其實(shí)還不賺錢，還能活下來，這些錢我都是對(duì)公或者對(duì)私直接匯出去給對(duì)方的，用于日常采購和支出的款項(xiàng)了，全部沒有票據(jù)，因?yàn)楣臼俏乙粋€(gè)人的，所以也沒有什么做賬的行為，也有一部分款我直接轉(zhuǎn)入我自己銀行卡和家人的銀行卡里也用于采購和支出了，還有員工支付工資等，這個(gè)一般戶是沒有做稅務(wù)和交稅的。我現(xiàn)在很迷茫以后該怎么做財(cái)務(wù)規(guī)劃，我也想做正規(guī)，但是現(xiàn)在咱們國內(nèi)的經(jīng)營環(huán)境不允許，我做正規(guī)了就沒有了競爭力，也就代表著公司面臨死亡，如果全部正規(guī)目前也不好實(shí)現(xiàn)。給您發(fā)這個(gè)信息有個(gè)問題請(qǐng)教，一，企業(yè)支付寶賬號(hào)的錢我一直不敢往公司基本戶里轉(zhuǎn)賬，擔(dān)心留下轉(zhuǎn)帳痕跡，請(qǐng)問能否給企業(yè)基本戶直接轉(zhuǎn)賬嗎？同時(shí)也希望資詢你們能否給予一個(gè)如何改變財(cái)務(wù)正規(guī)方向的建議規(guī)劃，給我指引方向，我按照這個(gè)方向改變，減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，走入正規(guī)。謝謝！
1/5537
2019-08-08
星海會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)A股份有限公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師于20×9年3月18日完成了審計(jì)工作，按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于20×9年3月28日提交審計(jì)報(bào)告。A公司20×8年度審計(jì)前的利潤總額為120萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為10萬元?，F(xiàn)假定存在以下幾種情況： (1)A公司在20×8年度變更了發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作了充分披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為變更是合法和合理的。 (2))A公司尚未償還在20×8年度到期的260萬元債務(wù)，未償還債務(wù)和可能的影響均已恰當(dāng)列示在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中。 (3)在財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間，A公司生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生了火災(zāi)，但并不影響公司的正常經(jīng)營，A公司已將其作為期后事項(xiàng)恰當(dāng)披露。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，但在本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中不是重點(diǎn)關(guān)注過的事項(xiàng)。 (4)對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證時(shí)，其中對(duì)余額為16萬元的客戶B公司的函證未收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用其他審計(jì)程序搜集了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 (5)A公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法赴國外對(duì)子公
1/34004
2020-06-05
星海會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)A股份有限公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師于20×9年3月18日完成了審計(jì)工作，按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于20×9年3月28日提交審計(jì)報(bào)告。A公司20×8年度審計(jì)前的利潤總額為120萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為10萬元。現(xiàn)假定存在以下幾種情況： (1)A公司在20×8年度變更了發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作了充分披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為變更是合法和合理的。 (2))A公司尚未償還在20×8年度到期的260萬元債務(wù)，未償還債務(wù)和可能的影響均已恰當(dāng)列示在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中。 (3)在財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間，A公司生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生了火災(zāi)，但并不影響公司的正常經(jīng)營，A公司已將其作為期后事項(xiàng)恰當(dāng)披露。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，但在本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中不是重點(diǎn)關(guān)注過的事項(xiàng)。 (4)對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證時(shí)，其中對(duì)余額為16萬元的客戶B公司的函證未收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用其他審計(jì)程序搜集了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 (5)A公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法赴國外對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)
1/2832
2020-06-03
甲公司是-家在境內(nèi)、外上市的綜合性國際能源公司,該公司在致力于內(nèi)涵式發(fā)展的同時(shí),也高度重視企業(yè)并購以實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展,以下是該公司近年來的一些并購資料。 (1)2017年9月30日,甲公司與其母公司乙集團(tuán)簽訂協(xié)議，以150萬元購入乙集團(tuán)下屬全資子公司A公司60%的有表決權(quán)股份。收購?fù)瓿珊?A公司董事會(huì)進(jìn)行重組。7名董事中4名由甲公司委派,A公司所有生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理重大決策須由半數(shù)以上董事表決通過，9月30日,A公司的在集團(tuán)合并報(bào)表中的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為180萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為200萬 10月1日,甲公司向乙集團(tuán)支付了150萬元。10月31日,甲公司辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)并擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)。A公司當(dāng)日的在集團(tuán)合并報(bào)表中的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為190萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為210萬元,此外，甲公司為本次收購發(fā)生審計(jì)、法律服務(wù)、咨詢等費(fèi)用2萬元 (2)2017年6月30日,甲公司決定進(jìn)軍銀行業(yè)。其戰(zhàn)略目的是依托油氣主業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)融結(jié)合，實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。2017年11月1日,甲公司簽訂協(xié)議以160萬元的對(duì)價(jià)購入與其無關(guān)聯(lián)關(guān)系的B銀行90%的有表決權(quán)股份,2017年11月30日,甲公
1/2002
2020-06-17